S*******n
发帖数: 493 | 1 这个是发信去PUB519 2007第2页显示的<*t******[email protected]>询问有关NR VS R后，收到
的回信。收件人应该在发布PUB519的华盛顿DC。
Dear xxxx,
Thank you for your email regarding Publication 519, U.S. Tax Guide for
Aliens. The answers to your questions are as follows.
1. We expect Publication 519 (2008 version) to be available online by April
6, 2008; the printed version should be available about 2 weeks later. The
delay was caused in large part by legislation passed in February 2009 that
affects tax year 2008.
2. When we say “do not count,” y |
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t******g
发帖数: 10390 | 2 一般来讲,中国学生按照resident报税更爽.
我的理解是:你们可以file separately,你老婆还继续可以按resident报税.
pub519第10页右上角:
You must file a joint income tax return for the year you make the choice, bu
t you and your spouse can file joint or separate tax returns in later years.
你老婆要想变回NR,需要再写一个revocation的声明,附在税表后.这样做以后你就再也不
能再把她claim成R了.
在pub519的11页"End the Choice"部分.
建议你好好看看pub519的10-11页的"Nonresident Spouse Treated as a Resident"部分
. |
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S*******n
发帖数: 493 | 3 cashking能否叫那个这样说的会计看看这个。Alien Tax Guide来源于law即internal revenue code，也来源于regulation/rule。像楼下贴出来的Regulation 301.7701(b)-3就是一个regulation/rule。我们可以break the rule吗？
这个是发信去PUB519 2007第2页显示的<*t******[email protected]>询问有关NR VS R后，收到
的回信。收件人应该在发布PUB519的华盛顿DC。
Dear xxxx,
Thank you for your email regarding Publication 519, U.S. Tax Guide for
Aliens. The answers to your questions are as follows.
1. We expect Publication 519 (2008 version) to be available online by April
6, 2008; the printed version should be avail |
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d*****9
发帖数: 90 | 4 通读pub519，翻遍精华区，还是疑惑，不能得要领。
希望有高人给些经验之谈
本人情况：
2006年入美F1, 08年OPT -> H1B, H1B 10月1日生效。
08年结婚, LP 2007年入美，至今F1， 无SSN。
我的理解是，我必须先file extention，使09年H1B天数>183天, 用fisrt year choice
， 使得我08年10月1日-12月31日是resident. 这样我LP 可以按 Nonresident Spouse
Treated as a Resident 和我一起填 joint return "for an entire year 2008".
这种情况我要有两个statement：一个声明我用first year choice， 另一个声明我LP
和我一起按resident填joint return.
不知道我的理解对不对？
还是我哪怕file extention 还是要按pub519 里第六章 dual status填？
还有问题是如果我和LP按resident joint return填，是不是就没有5000 treaty?
最 |
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g**y
发帖数: 47 | 5 J1第三年属于RA，因此要填1040， 但是联邦税还是豁免的，所以有1042－S，同时也有
W2，只不过是box1是0，
我仔细看了一下pub519，觉得因该如此填写
1）line7写入0，line21写入-1042s，同时注明xempt income,” the
name of the treaty coun- try, and the treaty article that provides the ex-
emption
pub519参考章节
in most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040
because the income will be
exempt from U.S. tax under the treaty. However, if the income has been
reported as taxable income on a
Form W-2, Form 1042-S, Form 1099, or other information return, you |
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y***l
发帖数: 326 | 6 好消息是，去年网上填写的州税，因为其中一项填错，使得最后生成结果老公的收入为
零，没能退回来一分钱税，今年3月份填写了1040X表格，今天收到州税的退款。
坏消息是关于social security tax和medicare tax的，这个说来话长：
老公09年OPT,non-resident，单位扣了social security tax and medicare tax，按照
pub519第54和55页(refund of taxes withheld in error)所说，我们3月2号开始就先
向老公单位的payroll去要这笔退款，可是每次对方都说，他们不知道该怎么办，要等
他们经理回来之后汇报经理，然后经理会和老公联系的。我们一边等老公单位的消息，
另外一边也填写好了843和8816表格，想着如果等到4月14号单位还是没退这笔款的话就
寄出这两份表格好了，结果一直等到14号上午单位的payroll也没给回复，我们就把所
有退税表格寄出了。
结果，现在的问题是：
1. pub519第55页所写为：File Form 843 (with attachments) with th |
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s*****b
发帖数: 662 | 7 看了一天的pub 519 和精华区，有点晕了。
我2010年1月29号H1b签证从中国大陆来美做博后，一直到现在。之前没有拿过F， J等
签证，也没
换过签证，没结婚，是single。看了pub519好像我2010年是dual status。根据pub519
，我在
2010年1月29号之前是nonresident alien，因为我在2010年底是resident alien，所以没
有first year choice，然后又因为是single，不能choosing resident status. 所以就
是dual status。
但我看精华区和置顶的guide，我应该就是resident alien啊，好像dual status是指从
另一个
签证（如F，J签证）转到H1b签证的时候才有的状态。
我的情况应该很简单啊，我怎么就搞不明白呢，请指点迷津！ |
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t******g
发帖数: 10390 | 8 还是不能说服我,毕竟scheduleM只有09,10年有效,而pub519作为一个general的guide,要
顾及他们普遍适用性.
Sam Brown这个例子多少年来都在那里,只是在update每年调整的personal exemption这
些,这里有可能要么是他们忘了给sam写scheduleM要么是他们担心加了scheduleM后这个
版本的pub519对来年的alien引起误会.
pay |
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t****z
发帖数: 41 | 9 我仔细读了pub519，发现似乎还有一种方式：
对08年底来美的情况（J1），10年是不是可以按照dual-status申报：
If you are a U.S. resident for the calendar year, but you were not a U.S.
resident at any time during the preceding calendar year, you are a U.S.
resident only for the part of the calendar year that begins on the residency
starting date. You are a nonresident alien for the part of the year before
that date. （Pub519第8页）。
如果这样的话，在这个日期之前（就是10年的第183天）我还算是non-r, 是不是可以申
请免这半年的social security 和 medicare？ |
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t****z
发帖数: 41 | 10 我仔细读了pub519，发现似乎还有一种方式：
对08年底来美的情况（J1），10年是不是可以按照dual-status申报：
If you are a U.S. resident for the calendar year, but you were not a U.S.
resident at any time during the preceding calendar year, you are a U.S.
resident only for the part of the calendar year that begins on the residency
starting date. You are a nonresident alien for the part of the year before
that date. （Pub519第8页）。
如果这样的话，在这个日期之前（就是10年的第183天）我还算是non-r, 是不是可以申
请免这半年的social security 和 medicare？ |
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t********t
发帖数: 5415 | 11 我觉得有关吧？
page10的原文是"If, at the end of your tax year, you are married and one
spouse is a U.S. citizen or a resident alien and the other spouse is a
nonresident alien, you can choose to treat the nonresident spouse as a U.S.
resident. This includes situations in which one spouse is a nonresident
alien at the beginning of the tax year, but a resident alien at the end of
the year, and the other spouse is a nonresident alien at the end of the year
.”
我觉得我属于这个"this includes"的情况。
如果是按照dual-status的话，Pub... 阅读全帖 |
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t********t
发帖数: 5415 | 12 那么如果按dual status报的话就不能file joint return啊？这个pub519 page 33说的
很清楚了...
另外pub519也明确说了first-year choice在file 4868时候应该用1040NR来估算欠税数
额：
page9:"To request Resident an extension to file until October 15, 2012, use
Form 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U.S.
Individual Income Tax Return. You can file the paper form or use one of the
electronic filing options explained in the Form 4868 instructions. You
should pay with this extension the amount of tax you expect to owe for 2011
fig... 阅读全帖 |
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i********e
发帖数: 50 | 13 Pub519 第54页和china US treaty 我都看了。觉得挺矛盾的。Pub519 第54页特别举例
指出中美免税条款适用于所有resident alien,感觉有绿卡也还能免联邦税。但China
US treaty本身说的是temporarily in the US从事研究，教育等等。有了绿卡就不再是
temporarily in the US 了。所以看这个又觉得不适合。到底以哪个为准？还是我理
解错了？ |
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P****1
发帖数: 2670 | 14 5年的F1是exempt individual，不能用来算presence test没错，但你到2012年1月1日
起就不是exempt individual了，而非到2012年8月。
而且明显他自己底气不足，还要让你们打电话。态度不好明显也是为了唬住你，谁让你
自己没仔细看Pub519呢。。。下次还去的话换个人问，躲不开就把我给你的Pub519那段
话给他看。
the |
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l******s
发帖数: 159 | 15 我自己给自己考古找到了解答，希望对F1的同学有帮助。（我把J1也加入了title，虽
然我不了解但是原理应该是一样的）
1、首先不需要考古，大家就应该知道，即便超过了5年，变成tax resident，F1 tax
treaty仍然是有效的。（可惜大部分学校的ISO都比较白痴，不知道这件事情。一定要
据理力争。需要提交W9表，如果你没被要求这么做，应该是学校白痴了。）
2、现在比较tricky的就是变成tax resident的方式有很多，比如(a)呆到5年，(b)变成
绿卡，(c)使用AP/EAD变成AOS，等等。基本所有国家遇到情况(a)都没事。中国比较好
，遇到(b)和(c)也没事可以继续claim treaty。依据如下：
*****2014年最新的Pub519的第47页有这么一段话：
Some exceptions to the saving clause apply
to all resident aliens (for example, under the
U.S.-People's Republic of China treaty); others
apply only... 阅读全帖 |
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h*********e
发帖数: 179 | 17 你故意断章取义修改条文的吧？你这是原话么？原话在这儿，感兴趣的自己去读pub519
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf。原文摘录：
Even if you meet the substantial presence test,
you can be treated as a nonresident alien if you:
· Are present in the United States for less
than 183 days during the year,
· Maintain a tax home in a foreign country
during the year, and
· Have a closer connection during the year
to one foreign country in which you have a
tax home than to the United States (unless
a closer connection to two for-
eign countries... 阅读全帖 |
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d******r
发帖数: 1247 | 18 我全链接都给了怎么叫断章取义呢，再说，if you后面的三个条件显然是满足一条就不
qualify嘛
pub519 |
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h*********e
发帖数: 179 | 19 拜托你好好读读我帖子里附件的那个图，倒数第二个框如果满足（年内183天）的话，
最后一个框就根本到不了的
另外我回复的是你之前一贴，那里是没给链接的好吧，我给出了pub519的链接 |
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h*********e
发帖数: 179 | 20 你故意断章取义修改条文的吧？你这是原话么？原话在这儿，感兴趣的自己去读pub519
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf。原文摘录：
Even if you meet the substantial presence test,
you can be treated as a nonresident alien if you:
· Are present in the United States for less
than 183 days during the year,
· Maintain a tax home in a foreign country
during the year, and
· Have a closer connection during the year
to one foreign country in which you have a
tax home than to the United States (unless
a closer connection to two for-
eign countries... 阅读全帖 |
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d******r
发帖数: 1247 | 21 我全链接都给了怎么叫断章取义呢，再说，if you后面的三个条件显然是满足一条就不
qualify嘛
pub519 |
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h*********e
发帖数: 179 | 22 拜托你好好读读我帖子里附件的那个图，倒数第二个框如果满足（年内183天）的话，
最后一个框就根本到不了的
另外我回复的是你之前一贴，那里是没给链接的好吧，我给出了pub519的链接 |
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a*****n
发帖数: 13835 | 23 当然有关系了，看这个183天有要求的，比如f1前5年和j1前2年被排除在外考虑的。
所以这个f1前5年和j1前2年，你呆多久都是non-resident.
只是你提供的这个网页没有写清楚.想知道全部去看pub519
test |
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a*****n
发帖数: 13835 | 24 你想看清楚可以去看pub519.不想看可以简单告诉你，直接从中国来的话，中间
没有转过任何身份，f1前5年，j1前2年都是non-resident.。你要不相信，可以
去tax版看。 |
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j**f
发帖数: 118 | 25 刚在tax问过，其中一个大拿回的：
至于回国,你可以看pub519的第9页右下角"Last Year of Residency",你可能需要报税
地附一个"Statement required to establish your residency termination date."那
里面有具体要求.
希望大家补充 |
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b******d
发帖数: 2495 | 26 自己看pub519就行了。
我当年就是刚来美国，炒股票保税的时候，
一个人把IRS的相关的pub都看了一遍。
看完了，全明白了。
当时填完后还找了一个会计帮我审核一下，结果那个会计只懂美国人的税，
不懂外国人学生的税，还得我告诉她，这个地方为什么这么填，
那个会计才明白，结果没收我钱，说她从我这学了不少。
看别人的不如看IRS的原件，最权威。 |
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S*******n
发帖数: 493 | 27 申请转换身份为mark-to-market，能直接通过填1045完成吗？还是说有另外的手续？
我觉得F1学生通过OPT/CPT以PERSONAL SERVICES形式赚了CAPITAL GAINS，这样CAPITAL
GAINS应该也能被归为ECI才对，尤其是这部分CAPITAL GAINS只占你其他OPT/CPT赚来
的PERSONAL SERVICE钱的一小部分。
PUB519的PAGE 19说的，我觉得可以一拼。 |
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s**********i
发帖数: 711 | 28 disclaimer: shishishishi既不是职业税手，又不是你paid preparer，
对你如果听他的而错了造成钱财牢狱之灾不负任何责任！如果你发现文
中有任何错误，请务必指出。
第二章：non-resident or resident?
由于两个跟中国同胞密切相关的treaty articles都能在resident下适用，
一般来说按resident file比较赚便宜！所以，只要能算resident，我们
就算。但不能算就不能算了。
F visa holders (F-1 and F-2 including OPT) 在美国前五年（5 calendar
years including partial year) 是NR。比如你96年8月来，96,97,98,99,00
都是NR。01的税就可以按resident来干了。
J visa holders (J-1 and J-2) 前两年是NR。
其它签证按pub519数天数。
如果你LG or LP能算resident，那你们就能file jointly一起算residents。
一般file jointly比较合算。 |
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j******g
发帖数: 101 | 29 报税进阶 201
基于联邦/州税，居民/非居民的基本概念，及诸多术语黑话已知。
各种收入按实际填报，诚实是可贵的。
本文旨在比较各种2002联邦税表减免项目的差别。
总的来说，TAX TREATY具有优先权——不论以哪种身份报税，有资格
被TREATY cover的那部分收入，都可免税（废话）。
见Form8833，Pub519的p45，55-57，及不同税表的Instruction中相应部分。
另：NONresident的银行储蓄利息(1099-INT)不必报税。
NONRESIDENT (无论婚否，都是各自报税)
1040NR-EZ
(1)Itemized deduction: 减去所缴的州税的数目
(2)Exemption deduction: 减去$3000，对于你自己
(3)Student Loan的利息可免税，如果有的话，详见税表的Instruction。
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f1040nre.pdf
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nre.pdf
1040NR
(1)Moving Expe |
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h********n
发帖数: 1671 | 30 没有正确理解PUB519，少拿回不少银子。555555555555 |
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f********f
发帖数: 290 | 32 恩，我的准备好了。可以发了。
first year dual status. So, check with pub519 page 35. Then, it should be
fine. |
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S*******n
发帖数: 493 | 34 看PUB 519的意思是，若不符合substantial presence test的要求，h-1b阶段不够183
天，那么应该是只填NR就够了。如果有183天，可以按dual-status，就是说既填1040又填1040NR.
楼主咋看上去是不满足的，但按照PUB 519的FIRST-YEAR CHOICE部分，楼主可以考虑到因为你的H-1B会一直延续到2009年全年，那么你就可以按DUAL-STATUS来报。
我想这就是为什么精华区文章F1 OPT -> H1 and treaty说
http://www.mitbbs.com/bbsann2/life.faq/TAX/M.1075259768.A/F1%20OPT%20-%3E%20H1%20and%20treaty
However if your H1 days < 183, you need to file extension first. See First-Year Choice in pub 519 for details
目前的PUB519还是FOR 2007 RETURN的。2008的还没出来。
现在问题主要是FYC |
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a**********r
发帖数: 498 | 35 我同样情况，最近也在“研究”税，大家讨论讨论。
按我的理解，我们08年算NonResident。对singer来讲，NR或R没多大差别，就全年按NR
报；对有dependent的，可以申请dual status，那样10月前是NR，10月后是R，这样可
以利益最大化，但好象要另外申请dual status，怎么个有利还不懂。
看了PUB519，就是要申请dual status，我们的条件好象也不够183天，又看有人发贴说
可以先申请延迟报税，到了符合183天时再申请dual status。
不知这样对不对，还望指教。 |
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r*********s
发帖数: 111 | 36 2008年在美国178天，2007年在美国停留35天，报税时是否可以计入dependent? 感觉
pub519没说很清楚。谢谢 |
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a**********r
发帖数: 498 | 37 请看置顶的文章
guide: resident or non-resident
for tax year 2008:
1.1.2.3 changed to H/B visa between 2008/7/2 and 2008/12/1(inclusive):
non-resident for whole year 2008. or, dual status if you use first year
choice, which has no benefit for singles.
因为我们2009年会维持H1B身份，所以可以对2008年的税作first year choice，如果作
了这个choice，那我们在08年身份是dual status，10月1日前是non resident，之后三
个月是resident。但是根据PUB519，dual status不可以use standard deduction
allowed on Form 1040, 但可以claim dependents，这就是置顶中所说：which has no
benefit for singles。
但如 |
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f*******o
发帖数: 312 | 38 可以的，Pub519里有如下解释
Article 20 of the U.S.-China income tax treaty allows an exemption from tax
for scholarship income received by a Chinese student temporarily present in
the United States. Under the Internal Revenue Code, a student may become a
resident alien for tax purposes if his or her stay in the United States
exceeds 5 calendar years. However, the treaty allows the provisions of
Article 20 to continue to apply even after the Chinese student becomes a
resident alien of the United States. |
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s*****r
发帖数: 48 | 39 It has been fully explained in pub519 that a resident can still claim the
5000 treaty if:
1) He or she entered the US as a nonresident, and became a resident later on
under substantial test but maintained as a student or trainee.
2) He or she entered the US as a nonresident, and chose to be treated as a
resident if filed jointly, but maintained as a student or trainee.
He or she needs attach 8833 to explain the treaty position but the exception
can be made if 1042-S is received.
those |
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b*****e
发帖数: 349 | 40 没错，我觉得她非常糊涂。
首先连我算不算resident都搞不清楚，还要我告诉她去pub519的哪一个部分查。。。 |
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t********1
发帖数: 3029 | 42 参考了板上的信息，现在的一个疑问就是关于filing jointly的时候需要一份
statement，这个是自己写就可以了么？
希望有写过的XDJM帮忙看一下！
按照PUB519的说法：
Choosing Resident Alien Status
Making the choice.
You should attach a statement signed by both spouses to your joint return
for the year of the choice. The statement must contain the following
information.
1.A declaration that you both qualify to make the choice and that you choose
to be treated as U.S. residents for the entire tax year.
2.The name, address, and taxpayer identification number (SSN or |
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d*g
发帖数: 16592 | 43 你要自己算，比如你是不是有1098里面学费可以报成credit，因为我原来上学时候，TA
也要交一部分钱，大
概一年1000多，按照1040交education credit有20%。还有其他的，比如你做TA，可能
可以报些
educator credit啥的，你要自己看，每个人情况不同。我刚刚工作填税表时候，老上
来问，其实也得不到
很好的解答，后来一发狠，自己好好读了读pub519还是什么那个，还有几个相关的东西
，发现从前有很多其实
可以走到捷径没有发现，有些自己后来又要回来，有些就懒得了。
你自己要好好读，自己算，其实非常有好处，因为你自己通读研究一次，每年再看看新
加的东西就不用再研究。
而你会给自己省很多钱。那些靠替人家填表收钱的会计师也不过就是这样的，但是他们
都声称，你算后让他们
算，他们只收他给你报的省下的钱的一半。当然他们不会给你这样的算的，因为太简单
，而且一共也没有多少。
27000 |
|
a*u
发帖数: 61 | 44 谢谢！
其实学校给的钱总共是5万多，其中2万多是学费，实际到手的钱是27000，往年我们都
是按27000报税。你说的education credit有20%，那得按5万多保税才会有的吧？
嗯，我是要好好读读这个pub519，能给个链接么？
TA |
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a****g
发帖数: 460 | 45 刚才特别看了一下pub519,p52，学生不用交8833 |
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t********1
发帖数: 3029 | 46 谢谢楼上的提示，又仔细读了pub519，F签证的日子都不算。
想再请教一下extention表格中是不是先要把做为nonresident的算下的税填上呢？ |
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t********1
发帖数: 3029 | 47 肯定是寄4868表，不过4868表上要填tax的信息，看pub519上说要先按照1040NR上算下
来的数字填。具体做法还是不太清楚。
不知道有谁申请过了解的呢？
谢谢！ |
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j******7
发帖数: 22 | 48 按照pub519的图来算, 183天以上的F1签证学生就可以算是resident了, 那大家都可以
按照居民保税了呀? |
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P*****5
发帖数: 44 | 50 多谢回复。可是还是有些不明白，虽然LD可以和我file jointly as resident。但这样
，LD就是residient了。根据pub519，似乎只有non－resident full time student才可
以不交SSN和medicare。我的理解有不对吗？还是漏看了什么条款？
再谢！ |
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