l*****e
发帖数: 594 | 1 第一种情况，F2在美逗留不足2个月，转成F1（不论是否回国签证），可以享受Treaty
，可以找payroll office递交8233免除tax withholding。
第二种情况，F2在美逗留超过2个月，转成F2。这个定义比较模糊，主要因为Tax
treaty中没有对residency作明确的定义。对于在美国换签证的，P4152明确说明要在
home country逗留365天才可以；对于回国换签证的，我没找到明文规定. Revenue
Ruling 56-164 和 General Counsel Memorandum 37047, 好像有相关说明，我不是很
确定。但是在中国的 “国际收支统计申报办法 PROCEDURES GOVERNING THE
DECLARATION AND STATISTICS ON INTERNATIONAL RECEIPTS AND PAYMENTS”，Article
3 The term ``Chinese residents'' as referred to in these Procedures
includes：
（1） all natur... 阅读全帖 |
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S*********s
发帖数: 1963 | 2 嗯，不错，你这第一点很有力，把整段英文看了一遍，琢磨着里头有三层意思：
1。 学生从5年NR后变为resident或者绿卡的话，一般理解是不能享用treaty；
2. 但很多国家与美国之间的treaty有exception，可以让他们在变为resident之后仍然
可以享用treaty，但拿了绿卡则不能用treaty；
3. 有个别国家特殊，treaty的exception可以容许学生变为resident或者绿卡的时候仍
然可以用treaty，还举了一个典型例子就是中美treaty。
整段英文如下：
Generally, you must be a nonresident alien student, apprentice, trainee,
teacher, professor, or researcher in order to claim a tax treaty exemption
for remittances from abroad for study and maintenance in the United States,
for scholarship, fellow... 阅读全帖 |
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S*********s
发帖数: 1963 | 3 嗯，不错，你这第一点很有力，把整段英文看了一遍，琢磨着里头有三层意思：
1。 学生从5年NR后变为resident或者绿卡的话，一般理解是不能享用treaty；
2. 但很多国家与美国之间的treaty有exception，可以让他们在变为resident之后仍然
可以享用treaty，但拿了绿卡则不能用treaty；
3. 有个别国家特殊，treaty的exception可以容许学生变为resident或者绿卡的时候仍
然可以用treaty，还举了一个典型例子就是中美treaty。
整段英文如下：
Generally, you must be a nonresident alien student, apprentice, trainee,
teacher, professor, or researcher in order to claim a tax treaty exemption
for remittances from abroad for study and maintenance in the United States,
for scholarship, fellow... 阅读全帖 |
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M*******s
发帖数: 4074 | 4 写完这么长的一篇，我需要补补脑子了。
1.
税是每年一报，所以自然而然地，SPT天数需要每年一数（虽然这一步绝大多数人都自
动满足而忽略了）。同时，是否满足treaty也要每年一看。每年期望使用treaty之前，
也得重新确认一遍，自己还能不能使用treaty。对吧，应该没有异议吧。
2.
看treaty的时候先看什么？不是先看第19，20条什么的，需要先看treaty第一二三四条
，是不是cover自己。中美的treaty，cover的是居民，中国居民来美国做学生才可以使
用treaty（这里只讲和学生有关的）。同样，如果有个法国人在中国住了几年，是中国
的税务居民，和他/她的某中国同学一起来美国F签证上学，那么这个法国人也满足中美
的treaty，$5000免税，该法国人享受的待遇和他/她的中国同学完全相同。我想大家没
有异议。
3.
是否中国居民，按什么法律条文来判断确定？美国税法？treaty？还是中国税法？不会
有人开玩笑说美国税法吧？treaty本身没有判定居民的细则，只提供了对某人同时满足
两国居民条件是判定居民身份应该归属哪一国的原则。所以，判定某人是否中国税务居
民... 阅读全帖 |
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c****8
发帖数: 113 | 5 下面是我看到的一个帖子,把这个说的很明白. 我刚才按照这个方法报了, 唯一的区别
就是今年standard deduction变成了6100. 大部分学生应该都和我一样收入比较简单吧
,那就尽情用吧!
另外还有个问题,帖子里说的用turbotax,但是今年我填的时候说要我付款升级才可以
claim treaty. 不知道有人知道解决方案吗?如果不行我就直接填表吧!
留美第六年起奖学金退税方案------同时享受居民和中美条约的福利
4月15号这天对于广大来外务工人员来说是个特殊的日子。每年的这天都是一个
deadline，众多“失足青年”必须做出一个重要的决定——去哪上技校学什么手艺——
因为这很大程度上决定了以后谋生的地方。是在东北部老殖民区的花街吆喝、卖报、算
账、搭模型？新英格兰区买药做药？还是去西边山沟沟里做码工？抑或是来中部大农村
的玉米地，麦田旁，大湖边，矿窑中搬砖……工种虽千差万别，往往却因一念之差。等
到自己开始出力气干活后，发现“万恶的资本家”克扣了自己很多的粮饷，而每年4月
15号又成了从他们手中拿回部分血汗钱的最后一天。
言归正传，对于通常用五年完成Ph.D.，入... 阅读全帖 |
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c****8
发帖数: 113 | 6 下面是我看到的一个帖子,把这个说的很明白. 我刚才按照这个方法报了, 唯一的区别
就是今年standard deduction变成了6100. 大部分学生应该都和我一样收入比较简单吧
,那就尽情用吧!
另外还有个问题,帖子里说的用turbotax,但是今年我填的时候说要我付款升级才可以
claim treaty. 不知道有人知道解决方案吗?如果不行我就直接填表吧!
留美第六年起奖学金退税方案------同时享受居民和中美条约的福利
4月15号这天对于广大来外务工人员来说是个特殊的日子。每年的这天都是一个
deadline，众多“失足青年”必须做出一个重要的决定——去哪上技校学什么手艺——
因为这很大程度上决定了以后谋生的地方。是在东北部老殖民区的花街吆喝、卖报、算
账、搭模型？新英格兰区买药做药？还是去西边山沟沟里做码工？抑或是来中部大农村
的玉米地，麦田旁，大湖边，矿窑中搬砖……工种虽千差万别，往往却因一念之差。等
到自己开始出力气干活后，发现“万恶的资本家”克扣了自己很多的粮饷，而每年4月
15号又成了从他们手中拿回部分血汗钱的最后一天。
言归正传，对于通常用五年完成Ph.D.，入... 阅读全帖 |
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f*********h
发帖数: 3 | 7 https://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Claimin
Benefits
如下：
Exemption on Your Tax Return
If you claim treaty benefits that override or modify any provision of the
Internal Revenue Code, and by claiming these benefits your tax is, or might
be, reduced, you must attach a fully completed Form 8833, Treaty-Based
Return Position Disclosure Under Section 6114 or 7701(b), to your tax return
. See Exceptions, below, for the situations where you are not required to
file Form 8833.
You mu... 阅读全帖 |
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d********y
发帖数: 16 | 8 在IRS网站上看到关于Effect of Tax Treaty。说是如果要claim tax treaty，就应该
用1040NR的表格，不管是不是通过了substantial test.不知道是不是应该这样？那我
去年用1040岂不是弄错了。
还有一个问题就是我可不可以同时用2个tax treaty？比如article 19和20一起用。
原文如下：
The Effect of Tax Treaties
The rules given to determine if you are a U.S. tax resident do not override
tax treaty definitions of residency.
If you are treated as a resident of a foreign country under a tax treaty,
you are treated as a nonresident alien in figuring your U.S. income tax. For
purposes other than figuring yo... 阅读全帖 |
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b****w
发帖数: 692 | 9 IRS 回信了，但是跟没说一样....
The Answer To Your Question Is:
Thank you for your recent inquiry concerning the U.S. China Income Tax
Treaty as it relates to teachers. I apologize for the delay in our response
to your question.
An individual who is a resident of the People's Republic of China and who is
temporarily in the United States primarily to teach, lecture, or conduct
research at a university or other accredited educational institution or
scientific research institution is exempt from U.S. income t... 阅读全帖 |
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f*******n
发帖数: 12623 | 10 看这里说http://www.irs.gov/businesses/small/international/article/0,,id=96438,00.html
好像可以用Form W-9
However, if you entered the United States as a nonresident alien, but you
are now a resident alien for U.S. tax purposes, the treaty exemption will
continue to apply if the tax treaty has an exception to the treaty's saving
clause. If you qualify under an exception to the treaty's saving clause and
the payor intends to withhold U.S. income tax on the scholarship, fellowship
, or other remittance, you ... 阅读全帖 |
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M*******s
发帖数: 4074 | 11 我还是不能同意你的第一句，虽然还是学生，但是绿卡学生和F1居民学生还是不一样的
。F1居民学生，还算是从中国来的。拿了绿卡，就和中国bye bye了，treaty已经不
cover了。
treaty的条文，treaty的technical explanation, 和IRS publication （519？）的确
都说了，超过五年成为居民还可以满足treaty。不过，很关键的一个小点，没有任何地
方提到绿卡。所以，严谨地看，treaty的目的是中国来的学生，五年内和五年以上，一
旦拿了绿卡，treaty就不再适用了。
如果在学校还是full-time student的话，treaty无论你是否有绿卡，是否是:
resident都能用；
如果以F1-OPT身份，从签证政策而言还是属于学习阶段，也能用: treaty；
拿到绿卡后的工作，已经不能算是学生了。只有学生期间的收入能享受treaty |
|
P****1
发帖数: 2670 | 12 恩，这个evidence很强，我承认有效。
现在唯一的问题就在soly这个词的解读上了。
很多学生（不管什么身份，包括符合treaty条件的F1学生）学习的同时也做TA、RA，也
做intern甚至OPT赚钱，而且赚钱也是主观可以控制的，按rowena的观点，这些人来美
国的目的就不只是学习，还有打工赚钱了？
treaty的确比较含糊，因为针对business，Article 5明确定义了Permanent
Establishment，并在后面详细阐述了Permanent Establishment之前之后征税的区别。
但针对individual没有定义。
我来理一下思路，大家看看对不对：
1. Pub 519里明确说了一般而言treaty不能用于green card holders，中国是个例
外。那么，就是IRS明确说明了中美treaty可以用于绿卡持有者。
我觉得Pub 519的这句话作为直接依据来证明绿卡可以用treaty。
http://www.irs.gov/publications/p519/ch09.html#en_US_2013_publi
Some exceptio... 阅读全帖 |
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M*******s
发帖数: 4074 | 13 我还是不能同意你的第一句，虽然还是学生，但是绿卡学生和F1居民学生还是不一样的
。F1居民学生，还算是从中国来的。拿了绿卡，就和中国bye bye了，treaty已经不
cover了。
treaty的条文，treaty的technical explanation, 和IRS publication （519？）的确
都说了，超过五年成为居民还可以满足treaty。不过，很关键的一个小点，没有任何地
方提到绿卡。所以，严谨地看，treaty的目的是中国来的学生，五年内和五年以上，一
旦拿了绿卡，treaty就不再适用了。
如果在学校还是full-time student的话，treaty无论你是否有绿卡，是否是:
resident都能用；
如果以F1-OPT身份，从签证政策而言还是属于学习阶段，也能用: treaty；
拿到绿卡后的工作，已经不能算是学生了。只有学生期间的收入能享受treaty |
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P****1
发帖数: 2670 | 14 恩，这个evidence很强，我承认有效。
现在唯一的问题就在soly这个词的解读上了。
很多学生（不管什么身份，包括符合treaty条件的F1学生）学习的同时也做TA、RA，也
做intern甚至OPT赚钱，而且赚钱也是主观可以控制的，按rowena的观点，这些人来美
国的目的就不只是学习，还有打工赚钱了？
treaty的确比较含糊，因为针对business，Article 5明确定义了Permanent
Establishment，并在后面详细阐述了Permanent Establishment之前之后征税的区别。
但针对individual没有定义。
我来理一下思路，大家看看对不对：
1. Pub 519里明确说了一般而言treaty不能用于green card holders，中国是个例
外。那么，就是IRS明确说明了中美treaty可以用于绿卡持有者。
我觉得Pub 519的这句话作为直接依据来证明绿卡可以用treaty。
http://www.irs.gov/publications/p519/ch09.html#en_US_2013_publi
Some exceptio... 阅读全帖 |
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n**********y
发帖数: 916 | 15 【 以下文字转载自 TAX 讨论区 】
发信人: neverlandzzy (neverland), 信区: TAX
标 题: [求助] 来美不到5年 OPT+H1B 用treaty 被查税
发信站: BBS 未名空间站 (Wed Sep 17 15:10:55 2014, 美东)
我不幸2012年的报税被IRS查了，他们认为我不该用treaty。。 请教大家下这个问题，
也麻烦大家帮忙出出主意看如何回复。
我2009年F1来的美国，2012年的timeline如下：
2011.12 MS 毕业
2012.2 - 2012.9 F1+OPT 全职工作；
2012.10 - 2012.12 身份转成H1B。
因此2012年报税的时候，我来美不够5年，按non resident alien的F1学生身份，用了
5000刀的treaty。
两个多月前，IRS来信要我证明我符合treaty的条件。我给他们寄去了护照、签证、I20
、成绩单、学位证等等信息，证明我如上所述的timeline。我也提及我是依据article
20(c) “(c) income from personal s... 阅读全帖 |
|
r*********e
发帖数: 7733 | 16 Disinformation Continues as U.N. Arms Treaty Takes Shape
In New York this week, the U.N. Conference on the Arms Trade Treaty
continued trying to draft a treaty to impose worldwide controls on small
arms, including civilian-owned firearms.
The NRA has made clear its opposition to any treaty that includes civilian
firearms, and continues to note that a majority of the United States Senate
stands with American gun owners in opposition to such a treaty. We have led
the effort to mobilize opposition ... 阅读全帖 |
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c****r
发帖数: 129 | 17 各位大侠，我有几个关于 “Tax Treaty” 的小问题，还望各位能授业解惑，在此先谢
过各位咯:-)
状态：F1第六年，single，直接从国内过来的，今年status从 NR 转变为 Resident，
我有如下的
几个问题：
1). NR 变成 Resdient 以后是否必须以 Resident 报税。如果不是必须的话，哪种身
份更划算一
点呀？
2). 版上说 China-US tax treaty 和学生的filing status 无关。可是我发现那个
China-US
Tax Treaty的表格的标题明确写了是针对 non-resident 的。我去Payroll office问了
，他们
也说如果用了Tax Treaty 还以Resident的身份报税的话，会被 reject。
所以我想问问究竟可不可以以 Resident 的身份报Tax treaty，是否有明确的条款
3). 承接第二个问题，如果不可以用Treaty的话，我在去年已经填写提交了Tax Treaty
，现在需要
把Tax Treaty的部分还回去么？怎么还回去呢？
谢谢大家啦:-) |
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b****e
发帖数: 25 | 18 有点长，希望大家能看完，并给与你们的宝贵意见。谢谢！
6月份收到IRS发的信要求提交更多材料包括2009，2010两年报税表复印件、签证页等信
息，他们需要重新审核我的税表，于7月初把材料准备好提交给他们。
昨天收到IRS的回复，需要我补2009，2010两年的税，加上interest及penalty共1万多
。因为他们认为我2009年下半年及2010年不能用Tax Treaty申请免税。
我2007年10月底从国内到美国作J1博后，之前在加拿大做过两年博后。2009年夏天拿到
加拿大移民，因为要到Calgary访问而且9月份转H1B，也就顺便登陆加拿大拿了枫叶卡
并在Calgary拿到3年的H1B美国签证。但之后除了去年去加拿大开过一个会议外从未在
加拿大停留。期间较多地回国内访问、交流。2010年初美国博后转成research
associate，一直到现在。因为有人跟我提过我可以根据Tax Treaty申请三年免税，我
在报2007-2010(一直到10月份)填税表时都申请全免联邦税并已退回。2011年我按照
resident没有用TaxTreaty报税。我一直只收到W2表，没有... 阅读全帖 |
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r****a
发帖数: 3249 | 19 找到这个：意思是绿卡不再是temporarily stay in us. 不可以使用treaty了。
Tax Treaty
Some countries may still allow an LRP or RA to receive a tax treaty (China,
for example). The IRS takes the position that someone who has applied for U.
S. lawful permanent residence is no longer here temporarily. They may
disallow tax treaty exemptions based on temporary presence if they are aware
that the individual has applied for LPR status. The IRS may not allow an
individual who has taken steps to become an LPR to keep a treaty ... 阅读全帖 |
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M*******s
发帖数: 4074 | 20
好,在下面:
1.1
报美国税时，SPT天数是不是需要每年一数？是。
（虽然这一步绝大多数人都自动满足了）。
1.2
是否满足treaty是不是要每年一看？是。
因为每年情况都可能变化。每年期望使用treaty之前，也得重新确认一遍，自己还能不
能使用treaty。
2.1
看treaty的时候先看什么？先看第一条。
中美税务公约第一条 本协定适用于缔约国一方或者双方居民的人。
如果不是一方的居民，那就不用往下看了。
2.2
这里有一个很基础的东西要讲清楚。税务公约的目的是为了保证自己国家的居民得到对
方的平等对待。所以，用中国居民身份来保证自己在美国税务上受到平等对待，用美国
居民身份来保证自己在中国税务上受到平等对待。
而不是说，用美国居民身份在美国税法上找什么平等。那你回家看自己的美国税法好了
，用不到税务公约。
3.1
接着上一条，我们讨论的是中国学生到美国上学。那就要先看你是不是中国居民。
3.2
是否中国居民，按什么法律条文来判断确定？美国税法？treaty？还是中国税法？不会
有人开玩笑说美国税法吧？treaty本身没有判定居民的细则，只提供了对某人同时满足
两国居民条... 阅读全帖 |
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M*******s
发帖数: 4074 | 21 写完这么长的一篇，我需要补补脑子了。
1.1
报美国税时，SPT天数是不是需要每年一数？是。
（虽然这一步绝大多数人都自动满足了）。
1.2
是否满足treaty是不是要每年一看？是。
因为每年情况都可能变化。每年期望使用treaty之前，也得重新确认一遍，自己还能不
能使用treaty。
2.1
看treaty的时候先看什么？先看第一条。
中美税务公约第一条 本协定适用于缔约国一方或者双方居民的人。
如果不是一方的居民，那就不用往下看了。
2.2
这里有一个很基础的东西要讲清楚。税务公约的目的是为了保证自己国家的居民得到对
方的平等对待。所以，用中国居民身份来保证自己在美国税务上受到平等对待，用美国
居民身份来保证自己在中国税务上受到平等对待。
而不是说，用美国居民身份在美国税法上找什么平等。那你回家看自己的美国税法好了
，用不到税务公约。
3.1
接着上一条，我们讨论的是中国学生到美国上学。那就要先看你是不是中国居民。
3.2
是否中国居民，按什么法律条文来判断确定？美国税法？treaty？还是中国税法？不会
有人开玩笑说美国税法吧？treaty本身没有判定居民的细则，只提供了对... 阅读全帖 |
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r****a
发帖数: 3249 | 22 找到这个：意思是绿卡不再是temporarily stay in us. 不可以使用treaty了。
Tax Treaty
Some countries may still allow an LRP or RA to receive a tax treaty (China,
for example). The IRS takes the position that someone who has applied for U.
S. lawful permanent residence is no longer here temporarily. They may
disallow tax treaty exemptions based on temporary presence if they are aware
that the individual has applied for LPR status. The IRS may not allow an
individual who has taken steps to become an LPR to keep a treaty ... 阅读全帖 |
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M*******s
发帖数: 4074 | 23
好,在下面:
1.1
报美国税时，SPT天数是不是需要每年一数？是。
（虽然这一步绝大多数人都自动满足了）。
1.2
是否满足treaty是不是要每年一看？是。
因为每年情况都可能变化。每年期望使用treaty之前，也得重新确认一遍，自己还能不
能使用treaty。
2.1
看treaty的时候先看什么？先看第一条。
中美税务公约第一条 本协定适用于缔约国一方或者双方居民的人。
如果不是一方的居民，那就不用往下看了。
2.2
这里有一个很基础的东西要讲清楚。税务公约的目的是为了保证自己国家的居民得到对
方的平等对待。所以，用中国居民身份来保证自己在美国税务上受到平等对待，用美国
居民身份来保证自己在中国税务上受到平等对待。
而不是说，用美国居民身份在美国税法上找什么平等。那你回家看自己的美国税法好了
，用不到税务公约。
3.1
接着上一条，我们讨论的是中国学生到美国上学。那就要先看你是不是中国居民。
3.2
是否中国居民，按什么法律条文来判断确定？美国税法？treaty？还是中国税法？不会
有人开玩笑说美国税法吧？treaty本身没有判定居民的细则，只提供了对某人同时满足
两国居民条... 阅读全帖 |
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n**********y
发帖数: 916 | 24 我不幸2012年的报税被IRS查了，他们认为我不该用treaty。。 请教大家下这个问题，
也麻烦大家帮忙出出主意看如何回复。
我2009年F1来的美国，2012年的timeline如下：
2011.12 MS 毕业
2012.2 - 2012.9 F1+OPT 全职工作；
2012.10 - 2012.12 身份转成H1B。
因此2012年报税的时候，我来美不够5年，按non resident alien的F1学生身份，用了
5000刀的treaty。
两个多月前，IRS来信要我证明我符合treaty的条件。我给他们寄去了护照、签证、I20
、成绩单、学位证等等信息，证明我如上所述的timeline。我也提及我是依据article
20(c) “(c) income from personal services performed in that Contracting
State in an amount not in excess
of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any... 阅读全帖 |
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n**********y
发帖数: 916 | 25 我不幸2012年的报税被IRS查了，他们认为我不该用treaty。。 请教大家下这个问题，
也麻烦大家帮忙出出主意看如何回复。
我2009年F1来的美国，2012年的timeline如下：
2011.12 MS 毕业
2012.2 - 2012.9 F1+OPT 全职工作；
2012.10 - 2012.12 身份转成H1B。
因此2012年报税的时候，我来美不够5年，按non resident alien的F1学生身份，用了
5000刀的treaty。
两个多月前，IRS来信要我证明我符合treaty的条件。我给他们寄去了护照、签证、I20
、成绩单、学位证等等信息，证明我如上所述的timeline。我也提及我是依据article
20(c) “(c) income from personal services performed in that Contracting
State in an amount not in excess
of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any... 阅读全帖 |
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发帖数: 1 | 26 求助版内大大。我是2012年来美读博士，到去年2016年算是四个年头，但是在2011年的
时候本科学校组织我们来美交流办的F1签证，所以2011年暑假用F1来美国呆了一年。这
样算来2016财年的税应该是按照Resident Ailien报了。然后在各个论坛考古发现大家
一致认为即便转换成RA还是可以上8833用treaty。但是我老婆2016年10月F1转H1B，今
年单独报的话只能按照non-RA来报，所以我想联合报税一起用1040报，因为这样可以使
用standarded detuction. 不过这样一来又产生了许多问题：
1. 联合报税的话还能不能用5000的tax treaty呢？
这个问题我发现主要有两种解答，主要也是依据irs的两份文件。认为不可以的是根
据p519第9页。
If you make this choice, you and your spouse are treated for income tax
purposes as residents for your entire tax year. Neither you nor your spouse... 阅读全帖 |
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l***1
发帖数: 69 | 27 http://www.mass.gov/dor/individuals/filing-and-payment-informat
"
U.S. Tax Treaties
Federal Treatment of Income Sources within the United States:
The United States has income tax treaties with a number of foreign countries
most of which are reciprocal; if an item of income is exempt to U.S.
residents who are working in a country overseas, that same item of income
will be exempt to residents of foreign countries "nonresident aliens" who
are working in the U.S. Under these treaties, nonresident al... 阅读全帖 |
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n***e
发帖数: 69 | 28 【 以下文字转载自 TAX 讨论区 】
发信人: newhe (newhe), 信区: TAX
标 题: IL州的州税报5000 treaty的问题
发信站: BBS 未名空间站 (Sat Apr 1 20:03:23 2017, 美东)
2016全年是F1+OPT，2016夏天毕业，从CA搬到IL开始工作，所以是IL的part-year
resident，需要填写IL-1040和Schedule NR。
因为CA州税不承认treaty，但是IL州税承认treaty，所以打算把treaty用在IL的州税上。
学校给的W2并没有扣除5000的treaty，所以联邦税通过8833报了treaty，然后再通过"
other income"减去5000的方法，备注附上8833。
但是IL的州税我就不确定在哪里减去这5000了。比较可能的地方就是在Schedule NR的
Line 19 ("other income")写上-5000，跟报联邦税一样。可是联邦税这么做之后必须
附上8833作为说明，现在我州税也这么做，应该附上什么文件来说明这个-5000是
treaty呢？
如果有报过IL ... 阅读全帖 |
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b****e
发帖数: 25 | 29 有点长，希望大家能看完，并给与你们的宝贵意见。谢谢！
6月份收到IRS发的信要求提交更多材料包括2009，2010两年报税表复印件、签证页等信
息，他们需要重新审核我的税表，于7月初把材料准备好提交给他们。
昨天收到IRS的回复，需要我补2009，2010两年的税，加上interest及penalty共1万多
。因为他们认为我2009年下半年及2010年不能用Tax Treaty申请免税。
我2007年10月底从国内到美国作J1博后，之前在加拿大做过两年博后。2009年夏天拿到
加拿大移民，因为要到Calgary访问而且9月份转H1B，也就顺便登陆加拿大拿了枫叶卡
并在Calgary拿到3年的H1B美国签证。但之后除了去年去加拿大开过一个会议外从未在
加拿大停留。期间较多地回国内访问、交流。2010年初美国博后转成researcher
associate，一直到现在。因为有人跟我提过我可以根据Tax Treaty申请三年免税，我
在报2007-2010(一直到10月份)填税表时都申请全免联邦税并已退回。2011年我按照
resident没有用TaxTreaty报税。我一直只收到W2表，... 阅读全帖 |
|
t******g
发帖数: 10390 | 30 是我以前理解错了.
应该是用W-9表附加一个声明:
http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw9.pdf
第二页:
"Nonresident alien who becomes a resident alien."这段
Generally, only a nonresident alien individual may use the terms of a tax tr
eaty to reduce or eliminate U.S. tax on certain types of income. However, mo
st tax treaties contain a provision known as a “saving clause.” Exceptions
specified in the saving clause may permit an exemption from tax to continue
for certain types of income even after the payee has otherwise become a U... 阅读全帖 |
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D*****I
发帖数: 987 | 31 我觉好多人对5000 TREATY的理解是错误的.我想澄清一下我的理解
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TREATY 不能再适用你的前提是下面任何一个:
1.五年(是指五个年头,不是5X365天)以后就没有了(尽管你还是F1)
2.虽然你没有住满5年,但是按税法你已经被认为是"RESIDENT"了,比如说H1B了.
还有就是:
如果你符合TREATY的条件,你们学校的税务办公室会让你添一个表格(一般是每个财政年
度开始前发的,你要填好后交回TAX OFFICE 的),这个表格TAX OFFICE 交给PAY ROLL 后
,他们会自动免去你前面5000美元收入的税,当你已经住满五年后,你们学校应该会自动
停止给你发那个表格.也就意味着你不再符合条件.
所以,即使你适用TREATY,你的W2表应该已经反映了这个TREATY( 也就是说,你总收入
20000 DOLLAR 的话, IRS只扣 15000收入的税).也不存在报税时需要CLAIM 5000
TREATY 一说,你可以自己向学校的TAX OFF... 阅读全帖 |
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P****1
发帖数: 2670 | 32 我的理解，应该是36个月。但的确有些含糊。IRS现在缺钱都抠成这样了。。。
一：
和treaty解释关于tax treaty Article 19里都说的是year，但treaty前面涉及
calendar year的地方都明确写了calendar year。
http://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf
http://www.irs.gov/pub/irs-trty/chintech.pdf
二：
Pub519附件里关于Tax Treaty Exemption Procedure for Students的部分，中国学者
部分最后一句写的是＂The treaty exemption is available only for compensation
received during a maximum aggregate period of three years.＂再看其他国家，学
者部分大都是从入境日期开始算，比如保加利亚学者写的是＂The treaty exemption
is available only for compensation... 阅读全帖 |
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S*********s
发帖数: 1963 | 33 你这个论据是比斑竹的treaty要看签证的论据要有力一些。就看treaty 的context是否
认为绿卡是新添加了一个purpose。
至于斑竹的treaty要每年看下自己的身份，
我认为treaty跟身份status不直接相关，而跟身份status所对应从事的职业相关。
只要来美前是中国居民 来美后从事treaty规定的事务一直不停断 就可以用treaty 无
论身份status怎么变 除非变成美国公民 在这里我至少把绿卡看作是身份status之一
至于绿卡有额外的主观purpose，这个可以继续讨论在这个treaty context下是否
applicable
applicable
or
★ 发自iPhone App: ChineseWeb 8.6 |
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P****1
发帖数: 2670 | 34
吧。
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这句话是你想当然了吧？8233 instruction明确要求写这份statement，所以statement
是8233的一部分。
http://www.irs.gov/instructions/i8233/ch02.html#d0e451
Line 10
Nonresident alien students, trainees, professors/teachers, and researchers
using Form 8233 to claim a tax treaty withholding exemption for compensation
for personal services must attach to Form 8233 a statement. The format and
contents of the required statements are shown in Appendix A and Appendix... 阅读全帖 |
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S*********s
发帖数: 1963 | 35 你这个论据是比斑竹的treaty要看签证的论据要有力一些。就看treaty 的context是否
认为绿卡是新添加了一个purpose。
至于斑竹的treaty要每年看下自己的身份，
我认为treaty跟身份status不直接相关，而跟身份status所对应从事的职业相关。
只要来美前是中国居民 来美后从事treaty规定的事务一直不停断 就可以用treaty 无
论身份status怎么变 除非变成美国公民 在这里我至少把绿卡看作是身份status之一
至于绿卡有额外的主观purpose，这个可以继续讨论在这个treaty context下是否
applicable
applicable
or
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P****1
发帖数: 2670 | 36
吧。
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这句话是你想当然了吧？8233 instruction明确要求写这份statement，所以statement
是8233的一部分。
http://www.irs.gov/instructions/i8233/ch02.html#d0e451
Line 10
Nonresident alien students, trainees, professors/teachers, and researchers
using Form 8233 to claim a tax treaty withholding exemption for compensation
for personal services must attach to Form 8233 a statement. The format and
contents of the required statements are shown in Appendix A and Appendix... 阅读全帖 |
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b********s
发帖数: 76 | 37 1) 符合，和中国的treaty上没有写年限，所以只要是F1就符合, 只要你编程H1b之前的
收入多于5000。
2) 1040，不要file 1040NR。在other income里面填写-5000。然后填8833表，item 5
填写：
Tax payer is a citizen of the People's Republic of Chine. He entered the USA
on .... on an F-1 visa (student), and has remained in F-1 status
continueously since then. The taxpayer passed the substantial presence test
in (填你来美5年以后的年份） and his residency starting date was Jan 1, 201?.
This means that for 2016, the taxpayer is a resident alien and is filing
Form 1040 for 2016 as... 阅读全帖 |
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n***e
发帖数: 69 | 38 2016全年是F1+OPT，2016夏天毕业，从CA搬到IL开始工作，所以是IL的part-year
resident，需要填写IL-1040和Schedule NR。
因为CA州税不承认treaty，但是IL州税承认treaty，所以打算把treaty用在IL的州税上。
学校给的W2并没有扣除5000的treaty，所以联邦税通过8833报了treaty，然后再通过"
other income"减去5000的方法，备注附上8833。
但是IL的州税我就不确定在哪里减去这5000了。比较可能的地方就是在Schedule NR的
Line 19 ("other income")写上-5000，跟报联邦税一样。可是联邦税这么做之后必须
附上8833作为说明，现在我州税也这么做，应该附上什么文件来说明这个-5000是
treaty呢？
如果有报过IL part-year州税（比如刚来IL的第一年），而且成功claim过5000 treaty
的朋友，麻烦指教一下，谢谢！ |
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发帖数: 1 | 39 Resident Alien身份，J1签证，今天在学校Glacier里输入了报税信息，提示Resident
Alien不能直接用该软件报税，但是可以按照下面的步骤进行报税：
If you are a Resident Alien For Tax Purposes AND Eligible to Claim a Tax
Treaty Exemption:
• File Form 1040 (NOT Form 1040EZ);
• On the top of all pages, write “Resident Alien With Tax Treaty
Exemption”;
• Include all income (including tax treaty exempt income) on the
appropriate lines;
• On the “Other Income” line of Form 1040, enter the total of the
tax treaty exempt amount as a negat... 阅读全帖 |
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发帖数: 1 | 40 Resident Alien身份，J1签证，今天在学校Glacier里输入了报税信息，提示Resident
Alien不能直接用该软件报税，但是可以按照下面的步骤进行报税：
If you are a Resident Alien For Tax Purposes AND Eligible to Claim a Tax
Treaty Exemption:
• File Form 1040 (NOT Form 1040EZ);
• On the top of all pages, write “Resident Alien With Tax Treaty
Exemption”;
• Include all income (including tax treaty exempt income) on the
appropriate lines;
• On the “Other Income” line of Form 1040, enter the total of the
tax treaty exempt amount as a negat... 阅读全帖 |
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发帖数: 1 | 41 有一个问题困扰我很久了，望大神解答一下：
14年7月J-1 Short Term Scholar来美交流，9月签证过期回国（大三交流，J-1期间是
由国内系里出钱，在美国这边没有任何收入，我那时候也不懂报税，所以什么都没做）
。15年7月申请F-1签证来美至今。
1. 这种情况到底算不算做转换身份，是否适用treaty？
（关于此问，网上有两个主流的说法。第一个说法是在美国境内转换身份，比如F-2转F
-1，不适用treaty。但是签证过期回国，以另一身份来美的并没有说明。第二个说法认
为，转身份之前需要回国呆够一年365天，否则不适用treaty。这个说法我并没有找到
任何成文的规定，唯一接近的规定是re-establish residency requirement，里面确实
写到需要回国呆够一年，然而这个前提是你上次来美已经用过treaty，本次来美需要申
请新的treaty。本人在J-1来美期间从来没有申请过treaty，所以也不适用这个条款。
个人感觉可能是灰色地带，报税软件中，Sprintax认为我可以claim treaty，但是GTP
认为不可以。）
2. 1040NR... 阅读全帖 |
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l******s
发帖数: 159 | 42 我自己给自己考古找到了解答，希望对F1的同学有帮助。（我把J1也加入了title，虽
然我不了解但是原理应该是一样的）
1、首先不需要考古，大家就应该知道，即便超过了5年，变成tax resident，F1 tax
treaty仍然是有效的。（可惜大部分学校的ISO都比较白痴，不知道这件事情。一定要
据理力争。需要提交W9表，如果你没被要求这么做，应该是学校白痴了。）
2、现在比较tricky的就是变成tax resident的方式有很多，比如(a)呆到5年，(b)变成
绿卡，(c)使用AP/EAD变成AOS，等等。基本所有国家遇到情况(a)都没事。中国比较好
，遇到(b)和(c)也没事可以继续claim treaty。依据如下：
*****2014年最新的Pub519的第47页有这么一段话：
Some exceptions to the saving clause apply
to all resident aliens (for example, under the
U.S.-People's Republic of China treaty); others
apply only... 阅读全帖 |
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x******k
发帖数: 847 | 43 http://thenewamerican.com/usnews/congress/item/14885-senate-vot
Moran’s measure declares that it is the sense of Congress that:
the President should not sign the Arms Trade Treaty, and that, if he
transmits the treaty with his signature to the Senate, the Senate should not
ratify the Arms Trade Treaty; and
until the Arms Trade Treaty has been signed by the President, received the
advice and consent of the Senate, and has been the subject of implementing
legislation by Congress, no Federal funds ... 阅读全帖 |
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j****p
发帖数: 30 | 44 1. F2在美国已经一年，现在回国签F1返回美国之后可以享受treaty么？看精华区好像
转F1之前没在国内居住一年的话仍然不享受treaty?
2. 如果重新签证返美就可以享受treaty,那么必须回中国签证么？可否在加拿大或者墨
西哥签F1入境？
3. 如果在美国境内F2转F1不享受treaty,那以后回国返签F1之后可以开始使用treaty么
？还是说只要是在美国境内转的F1，之后每年都不可以使用treaty了？
有清楚的人请回答一下~~多谢~ |
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t******g
发帖数: 10390 | 45 irs没有硬性规定必须有1042S才能claim treaty benefit.这个可以在notice1392里看出
来.
我这个帖子里介绍了notice 1392.
http://www.mitbbs.com/article_t0/TAX/31268781.html
只是前一段的帖子上感觉在目前操作上irs的有些官员培训中出了差错,认定了没有1042
S就没有treaty benefit.尤其是正在audit很多同学的08,09,10退税的那帮auditor.
所以在notice1392帖子里建议大家在没有1042S的情况下要按照notice的要求提供足够的
proof证明自己适用treaty.即使是变成resident的情况下,中国关税条款仍然适用(http
然后我这个帖子最初写的目的就是说没有1042S是irs允许的,在报税过程中可以不依靠1
042S来claim treaty benefit.
or a scholarship that is subject to treaty benefits.
information on how to record the entries... 阅读全帖 |
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a******g
发帖数: 139 | 46 从publication 519里面pp.58看的：
How to report income on your tax return.
In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040
because the income will be exempt from U.S. tax under the treaty. However,
if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S
, Form 1099, or other information return, you
should report it on the appropriate line of Form 1040 (for example, line 7
in the case of wages, salaries, scholarships, or fellowships). Enter the
amount fo... 阅读全帖 |
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a******g
发帖数: 139 | 47 从publication 519里面pp.58看的：
How to report income on your tax return.
In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040
because the income will be exempt from U.S. tax under the treaty. However,
if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S
, Form 1099, or other information return, you
should report it on the appropriate line of Form 1040 (for example, line 7
in the case of wages, salaries, scholarships, or fellowships). Enter the
amount fo... 阅读全帖 |
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t*******n
发帖数: 430 | 48 Source: http://www.irs.gov/publications/p519/ch09.html#en_US_publink1000222739
Under:
Students, Apprentices, Trainees, Teachers, Professors, and Researchers Who
Became Resident Aliens
Look for:
How to report income on your tax return.
In most cases, you also will not need to report the income on your Form 1040
because the income will be exempt from U.S. tax under the treaty. However,
if the income has been reported as taxable income on a Form W-2, Form 1042-S
, Form 1099, or other information ... 阅读全帖 |
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b****n
发帖数: 110 | 49 这是给我们的指导，仅做参考
If you are a Resident Alien For Tax Purposes AND Eligible to Claim a Tax
Treaty Exemption:
• File Form 1040 (NOT Form 1040EZ);
• On the top of all pages, write “Resident Alien With Tax Treaty
Exemption”;
• Include all income (including tax treaty exempt income) on the
appropriate lines;
• On the “Other Income” line of Form 1040, enter the total of the
tax treaty exempt amount
as a negative number so that it will be subtracted;
• On the dotted line besi... 阅读全帖 |
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P****1
发帖数: 2670 | 50 treaty上写了签证类型了么？
倒是treaty Article 20里有这么一句：＂The benefits provided under this
Article shall extend only for such period of time as is reasonably necessary
to complete the education or training.＂
你说的＂事实上F之后就不能再用treaty了＂有IRS的解释和依据么？
也许是只是个例，比如更换了一个program，之前treaty适用的education已经complete
了，J签证时所适用的自然就终止了。
如果你拿绿卡前后是同一个program，那么education还没终止，treaty能继续extend到
你符合treaty的education终止。 |
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