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F*******t 发帖数: 2186 | 1 2015-08-20 01:41:17 来源: 第一财经日报(上海)
中国宏观税负到底高不高?对于这个问题,业界再起争议。
近日,中金公司发布研究报告《降低税负不应缺席稳增长和调结构》称,2014年中国宏
观税负高达37%,已经超过发达国家的水平(平均在30%~35%之间),这与中国所处的发展
阶段极不相称。同时,与发达国家实行“高税负、高福利”政策相反,中国是在低福利
水平上实行高税负,税负更是明显偏高。
税负高低各有说法
所谓宏观税负,从宽口径上来说,是指政府收入占GDP(国内生产总值)的比重。中国的
政府收入包括公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入
四部分。不过,这四部分收入有重合,比如社保基金收入中一部分来自于公共财政收入
。因此,政府收入并非简单地将四部分收入相加。
中国宏观税负高不高,一直是个有争议的问题。
去年8月,一位退休官员曾表示,调查显示2014年上半年宏观税负基本上达到44%,这个
数字相当高。
这在当时引起热议,随后官方学者称44%的计算方法不严谨。时任财政部财科所所长贾
康表示:“按照国际货币基金组织口径,中国的宏观税负不超过35%(世界平均水平约为
40%),属于发展中国家平均水平,明显低于发达经济体,不存在宏观税负过高问题。”
数据显示,按照宽口径算法,法国宏观税负接近44%,丹麦、瑞典、挪威在40%左右,日
本也达到38%左右的水平。财政部财科所副所长白景明去年曾对媒体表示,就科学测算
而言,目前我国的宏观税负在国际上处于中等水平。
上述中金公司研报称,我国宏观税负高,主要体现为企业部门税负高,不利于企业投资
和创新。根据现金流量表计算,2012年企业税负相当于其含税可支配收入的47.4%。
中国社会科学院财经战略研究院院长高培勇曾表示,社会上高度重视税负问题,除了关
心税收是否合理公平的同时,还重视税收收入是否有效转化为公共服务、社会福利、民
生支出等。因而,判断宏观税负是否合理,还应该联系财政支出的情况通盘分析,看是
否存在建设性支出、行政成本支出过高而福利支出不足的问题。
如何减轻企业税负
中金公司认为,未来降低企业和居民税负的空间巨大,这主要体现在通过盘活巨额政府
储蓄来降低企业部门过高的税负和社保缴纳负担,通过税制改革来进一步降低企业负担。
中金公司称,2014年底国有企业利润上缴比例不到10%,上缴比例明显偏低,企业和居
民难以分享国有企业的收益。
“我们认为,未来国企改革、国有资本充实社保和国有企业上缴利润的提升为全民所享
,可以为降低税负,尤其是高达工资28%的基本养老保险,提供巨大空间。”中金报告
称。
十八届三中全会明确提出,国有资本收益上缴公共财政比例在2020年提高到30%。
另外,以营改增(即营业税改增值税)等为主的税制改革也将进一步降低企业负担。根据
国税总局的数据,2015年上半年营改增减税1102亿元。而2012年实施营改增试点以来,
已累计减税4848亿元。
今年是营改增最后一年,财政部部长楼继伟在今年两会上明确表示,按计划今年将完成
生活服务业、金融业以及建筑业、房地产业的营业税全部改成增值税。
中金公司分析,如果营改增扩大到上述四个行业,预计今年减税效应可能超过2000亿元
。而“营改增”全面完成后,如果进一步优化增值税税率,整个“营改增”改革实现的
减税规模可能达到9000亿元左右。
不过,由于涉及不动产和金融业营改增税制设计较为复杂,业内预期7月份出台的营改
增方案愿望落空。
中金公司上述研报称,政府不应因为财政收入下降而缩水减税力度,推迟税制改革力度
或征收“过头税”。“过去几年,减轻企业部门税负的主要手段是营改增改革,但实际
执行过程中,减税力度不够。”
国家近些年也很注重减轻企业税负。财政部近两年针对小微企业采取不少减税举措。根
据国税总局数据,今年上半年,小微企业享受的企业所得税、增值税和营业税等优惠政
策共计减税约486亿元。
此外,2015年,国家全面清理规范涉企收费行动启幕,也有利于降低企业负担,这包括
确保近两年中央和地方政府确定取消、停征和减免的1000多项收费规定落实到位;今年
起对养老、医疗服务机构减免7项行政事业性收费等。
税收征管也是影响宏观税负的一大因素。今年国税总局大力推行征管规范,并发文要求
地方要坚决不收过头税,坚决防止采取空转、转引税款等非法手段虚增收入,坚决避免
突击收税,同时不能以任何理由在落实税收优惠政策上打折扣。 | c******n 发帖数: 891 | 2 减税?书记政委党棍们的工资哪开去?党怎们办下去?
【在 F*******t 的大作中提到】![](/moin_static193/solenoid/img/up.png) : 2015-08-20 01:41:17 来源: 第一财经日报(上海) : 中国宏观税负到底高不高?对于这个问题,业界再起争议。 : 近日,中金公司发布研究报告《降低税负不应缺席稳增长和调结构》称,2014年中国宏 : 观税负高达37%,已经超过发达国家的水平(平均在30%~35%之间),这与中国所处的发展 : 阶段极不相称。同时,与发达国家实行“高税负、高福利”政策相反,中国是在低福利 : 水平上实行高税负,税负更是明显偏高。 : 税负高低各有说法 : 所谓宏观税负,从宽口径上来说,是指政府收入占GDP(国内生产总值)的比重。中国的 : 政府收入包括公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入 : 四部分。不过,这四部分收入有重合,比如社保基金收入中一部分来自于公共财政收入
| c******n 发帖数: 891 | 3 减税?书记政委党棍们的工资哪开去?党怎们办下去?
【在 F*******t 的大作中提到】![](/moin_static193/solenoid/img/up.png) : 2015-08-20 01:41:17 来源: 第一财经日报(上海) : 中国宏观税负到底高不高?对于这个问题,业界再起争议。 : 近日,中金公司发布研究报告《降低税负不应缺席稳增长和调结构》称,2014年中国宏 : 观税负高达37%,已经超过发达国家的水平(平均在30%~35%之间),这与中国所处的发展 : 阶段极不相称。同时,与发达国家实行“高税负、高福利”政策相反,中国是在低福利 : 水平上实行高税负,税负更是明显偏高。 : 税负高低各有说法 : 所谓宏观税负,从宽口径上来说,是指政府收入占GDP(国内生产总值)的比重。中国的 : 政府收入包括公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入 : 四部分。不过,这四部分收入有重合,比如社保基金收入中一部分来自于公共财政收入
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