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发帖数: 9698 | 1 国税局在北京增加人手 追查海外资产?美不手软
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报记者李晓谜纽约综合报道)
美国报税季节即将到来，民众在整理手头的税单準备报税之前，最好先厘清今年有
那些新的税法上路？尤其是华人要留意那些国税局的征税重点，又有那些合法的避税管
道可以参考，本期星条点击采访律师及会计师，并整理其专业观点。当然，以下本版信
息仅供参考，具体情况请向注册会计师谘询，盼读者垂注。
通过连年动作，尤其是2009年美国政府耗费上亿美元，打赢和瑞银官司，成功获得
美国客户资料，让美国政府对「肥咖条款」（Foreign Account Tax Compliance Act，
简称FATCA ）实施的信心大增。今年1月1日正式生效的条款，对海外帐户有着不小影响
。
为追讨美国有钱人藏在海外避税的资产，美国于2010年通过「外国帐户税收遵从法
（FATCA）」简称为「肥咖条款」，从今年元旦生效。据规定，外国银行需将个人帐户
达5万美元以上，或企业帐户余额达25万美元等具美国公民身分（或绿卡持有者）客户
的资料向美方申报。
专业律师指出，凡住美国的单身或已婚但分开申报所得税者，12月31日年底时若海
外帐户及资产超过5万元，或一整年某个时间海外帐户及资产超过10万元，须申报8938
表。定居国外的同样纳税人年底时海外帐户及资产超过20万元，或一整年某个时间超过
40万元，也须申报。
海外资产超过数额须报税
已婚且共同申报所得税的人，若住美国且年底时海外帐户及资产超过10万元，或一
整年某个时间超过20万元，若定居国外，则是年底时资产超过40万元，或一整年某个时
间超过60万元，也须申报。
肥咖条款规定须申报的海外资产范围则比FBAR广，尚包括海外公司股分、合伙利得
、纳税人为受益人的海外信帐户或遗产信等，但尚未包括房地产。由于肥咖条款涉及银
行各部门的利益，尤其是提供美国公民（包括持有绿卡者）帐户信息，违反相关保密规
定。北美华人会计师协会原会长施启祥曾指出，肥咖条款包括在10年3月18日奥巴马总
统签署生效的「雇用诱因法案」（Hiring Incentives to Restore Employment，简称
HIRE）内。由于实施雇用诱因法案处处要用钱，政府于是另订肥咖条款增加税收。国税
局最聪明之处在于试图逃过主权争议，避开与外国政府的外交部、财政部打交道，直接
与在美国有投资的金融机构交涉。
而09年美国以上亿元花费，调集大量人力物力，最终迫使瑞士银行付出7.8亿美元
庭外和解，并交出超过四千美国客户资料，让政府信心大增。同时美国通过对国外金融
机构在美投资所生利息、股息等收入，扣以30%的重税的方式，来逼迫金融业者就范，
这样外国的金融机构很难不买帐。
布局全球 美势在必行
目前英国、法国、德国、意大利、西班牙等国已经与美国财政部达成协议，同时随
着中国投资移民人数增加，美国税务局不断在中国北京分局增加人手，显示了政府势在
必行的决心。
美国要求各国可采两种方式，与美国签订协议（二选一）：一是外国金融业须在今
年底之前，与美国国税局签订「外国金融机构协议」（FFI），二是各国政府直接与美
国签署「跨政府协议」（IGA）。
完成协议签署后，各国金融业须自明年（2014年）1月起，询问新客户「是否具美
国籍」，并判别既有客户是否为「潜在美国帐户（有美国来源所得）」。
金融业找到这些「美国帐户」，将区分为「合作帐户」及「不合作帐户」，在后年
（2015年）3月底前，第一次向美国政府申报客户资料。
若是与美国签订「IGA的最互惠模式」，则可延后到2015年9月，才须向美国报送客
户资料。 |
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发帖数: 9698 | 2 知情不报?直系亲属或遭殃
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报实习记者黄松洛杉矶报道)
在2013税务年度，加州和联邦政府都新增了很多新税法，海外帐户的申报和汇款到
美国都要特别小心。中美会计师协会创会会长李豪会计师特别提醒民众要及早进行2013
年的税务规划，以便省税。
2013年联邦和加州新税法中，除了常听到的FATCA (肥咖条款) 和FBAR (海外帐户
申报) 以外，民众还需要注意领养抵税额(Adoption Credit)；家庭办公室抵税额（
HomeOffice Deduction）；债务减免(1099C) 和给家庭佣人的员工税(Payroll Tax for
Domestic Help)。而且美国国税局今年对海外赠与的查税非常严格。国税局会要求纳
税人填写赠与人的资讯，若赠与人不会讲英文，在北京的国税局人员有可能打电话给赠
与人，用中文沟通明细。
李豪会计师表示，如果汇款到美国必须有税务基础，事先寻找会计师申报海外帐号
，由于这些是在外地的本来就有的资产，与美国无关，美国国税局并不会征税。只有在
美国有获取收益，国税局才会对资产的收益(Capital Gain) 征税。而海外绿卡持有者
或美国公民必须注意申报海外帐户及海外资产，如果不申报，只是没有填写表格，被查
到就会先罚1万元，然后还需再支付税金罚款。如果以往都没有申报海外帐户，也应该
在国税局发现前主动申报，国税局会当作无心漏报处理，这样就可以避免支付税务罚金
。
个人在2013年进行税务规划时，李会计师表示要特别注意今年的资本税增加很多，
资本增加40万以上的税率由以往的的15%增加到23.8%，增幅达到8.3%。所以在进行金额
较大的房屋买卖时，可以先与在美会计师沟通，以免缴一些不需要的冤枉税。在公司税
务规划方面，如果人25个员工以下的中小型公司，有帮助员工支付保险，可以获得税务
优惠，详情可以向会计师了解。
李会计师特别提醒民众，遇到查税时，千万不要以为放弃美国国籍就会没事。如果
不理会国税局的文件，就等于放弃所有权利，将会造成高额的税务罚金。国税局如果发
现在美国有直系亲属（父母、子女）知道事件，税务罚金将会转到亲人身上，对亲人的
财务造成重大损失。遇到查税时，千万不能逃避或自已面对国税局工作人员，应该与专
业会计签署授权书(Power of Attorney) 同让专业人士来进行税务协商。 |
t**********3
发帖数: 12623 | 3 不用怕，政府的人都是废物，中国的金融机构和政府不会搭理他们。该怎么着还怎么着
，每年把美国的income弄回中国的都多了去了。随便做点生意，中国找几个亲戚做
consultant，这钱就合法弄回去不在美国交税。
这是中国人的独家优势，谁让咱有个不按规矩出牌的流氓政权统治的祖国呢。 |
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发帖数: 9698 | 4 国税局在北京增加人手 追查海外资产?美不手软
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报记者李晓谜纽约综合报道)
美国报税季节即将到来，民众在整理手头的税单準备报税之前，最好先厘清今年有
那些新的税法上路？尤其是华人要留意那些国税局的征税重点，又有那些合法的避税管
道可以参考，本期星条点击采访律师及会计师，并整理其专业观点。当然，以下本版信
息仅供参考，具体情况请向注册会计师谘询，盼读者垂注。
通过连年动作，尤其是2009年美国政府耗费上亿美元，打赢和瑞银官司，成功获得
美国客户资料，让美国政府对「肥咖条款」（Foreign Account Tax Compliance Act，
简称FATCA ）实施的信心大增。今年1月1日正式生效的条款，对海外帐户有着不小影响
。
为追讨美国有钱人藏在海外避税的资产，美国于2010年通过「外国帐户税收遵从法
（FATCA）」简称为「肥咖条款」，从今年元旦生效。据规定，外国银行需将个人帐户
达5万美元以上，或企业帐户余额达25万美元等具美国公民身分（或绿卡持有者）客户
的资料向美方申报。
专业律师指出，凡住美国的单身或已婚但分开申报所得税者，12月31日年底时若海
外帐户及资产超过5万元，或一整年某个时间海外帐户及资产超过10万元，须申报8938
表。定居国外的同样纳税人年底时海外帐户及资产超过20万元，或一整年某个时间超过
40万元，也须申报。
海外资产超过数额须报税
已婚且共同申报所得税的人，若住美国且年底时海外帐户及资产超过10万元，或一
整年某个时间超过20万元，若定居国外，则是年底时资产超过40万元，或一整年某个时
间超过60万元，也须申报。
肥咖条款规定须申报的海外资产范围则比FBAR广，尚包括海外公司股分、合伙利得
、纳税人为受益人的海外信帐户或遗产信等，但尚未包括房地产。由于肥咖条款涉及银
行各部门的利益，尤其是提供美国公民（包括持有绿卡者）帐户信息，违反相关保密规
定。北美华人会计师协会原会长施启祥曾指出，肥咖条款包括在10年3月18日奥巴马总
统签署生效的「雇用诱因法案」（Hiring Incentives to Restore Employment，简称
HIRE）内。由于实施雇用诱因法案处处要用钱，政府于是另订肥咖条款增加税收。国税
局最聪明之处在于试图逃过主权争议，避开与外国政府的外交部、财政部打交道，直接
与在美国有投资的金融机构交涉。
而09年美国以上亿元花费，调集大量人力物力，最终迫使瑞士银行付出7.8亿美元
庭外和解，并交出超过四千美国客户资料，让政府信心大增。同时美国通过对国外金融
机构在美投资所生利息、股息等收入，扣以30%的重税的方式，来逼迫金融业者就范，
这样外国的金融机构很难不买帐。
布局全球 美势在必行
目前英国、法国、德国、意大利、西班牙等国已经与美国财政部达成协议，同时随
着中国投资移民人数增加，美国税务局不断在中国北京分局增加人手，显示了政府势在
必行的决心。
美国要求各国可采两种方式，与美国签订协议（二选一）：一是外国金融业须在今
年底之前，与美国国税局签订「外国金融机构协议」（FFI），二是各国政府直接与美
国签署「跨政府协议」（IGA）。
完成协议签署后，各国金融业须自明年（2014年）1月起，询问新客户「是否具美
国籍」，并判别既有客户是否为「潜在美国帐户（有美国来源所得）」。
金融业找到这些「美国帐户」，将区分为「合作帐户」及「不合作帐户」，在后年
（2015年）3月底前，第一次向美国政府申报客户资料。
若是与美国签订「IGA的最互惠模式」，则可延后到2015年9月，才须向美国报送客
户资料。 |
G***Y
发帖数: 9698 | 5 知情不报?直系亲属或遭殃
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报实习记者黄松洛杉矶报道)
在2013税务年度，加州和联邦政府都新增了很多新税法，海外帐户的申报和汇款到
美国都要特别小心。中美会计师协会创会会长李豪会计师特别提醒民众要及早进行2013
年的税务规划，以便省税。
2013年联邦和加州新税法中，除了常听到的FATCA (肥咖条款) 和FBAR (海外帐户
申报) 以外，民众还需要注意领养抵税额(Adoption Credit)；家庭办公室抵税额（
HomeOffice Deduction）；债务减免(1099C) 和给家庭佣人的员工税(Payroll Tax for
Domestic Help)。而且美国国税局今年对海外赠与的查税非常严格。国税局会要求纳
税人填写赠与人的资讯，若赠与人不会讲英文，在北京的国税局人员有可能打电话给赠
与人，用中文沟通明细。
李豪会计师表示，如果汇款到美国必须有税务基础，事先寻找会计师申报海外帐号
，由于这些是在外地的本来就有的资产，与美国无关，美国国税局并不会征税。只有在
美国有获取收益，国税局才会对资产的收益(Capital Gain) 征税。而海外绿卡持有者
或美国公民必须注意申报海外帐户及海外资产，如果不申报，只是没有填写表格，被查
到就会先罚1万元，然后还需再支付税金罚款。如果以往都没有申报海外帐户，也应该
在国税局发现前主动申报，国税局会当作无心漏报处理，这样就可以避免支付税务罚金
。
个人在2013年进行税务规划时，李会计师表示要特别注意今年的资本税增加很多，
资本增加40万以上的税率由以往的的15%增加到23.8%，增幅达到8.3%。所以在进行金额
较大的房屋买卖时，可以先与在美会计师沟通，以免缴一些不需要的冤枉税。在公司税
务规划方面，如果人25个员工以下的中小型公司，有帮助员工支付保险，可以获得税务
优惠，详情可以向会计师了解。
李会计师特别提醒民众，遇到查税时，千万不要以为放弃美国国籍就会没事。如果
不理会国税局的文件，就等于放弃所有权利，将会造成高额的税务罚金。国税局如果发
现在美国有直系亲属（父母、子女）知道事件，税务罚金将会转到亲人身上，对亲人的
财务造成重大损失。遇到查税时，千万不能逃避或自已面对国税局工作人员，应该与专
业会计签署授权书(Power of Attorney) 同让专业人士来进行税务协商。 |
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发帖数: 12623 | 6 不用怕，政府的人都是废物，中国的金融机构和政府不会搭理他们。该怎么着还怎么着
，每年把美国的income弄回中国的都多了去了。随便做点生意，中国找几个亲戚做
consultant，这钱就合法弄回去不在美国交税。
这是中国人的独家优势，谁让咱有个不按规矩出牌的流氓政权统治的祖国呢。 |
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