G***Y 发帖数: 9698 | 1 国税局在北京增加人手 追查海外资产?美不手软
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报记者李晓谜纽约综合报道)
美国报税季节即将到来,民众在整理手头的税单準备报税之前,最好先厘清今年有
那些新的税法上路?尤其是华人要留意那些国税局的征税重点,又有那些合法的避税管
道可以参考,本期星条点击采访律师及会计师,并整理其专业观点。当然,以下本版信
息仅供参考,具体情况请向注册会计师谘询,盼读者垂注。
通过连年动作,尤其是2009年美国政府耗费上亿美元,打赢和瑞银官司,成功获得
美国客户资料,让美国政府对「肥咖条款」(Foreign Account Tax Compliance Act,
简称FATCA )实施的信心大增。今年1月1日正式生效的条款,对海外帐户有着不小影响
。
为追讨美国有钱人藏在海外避税的资产,美国于2010年通过「外国帐户税收遵从法
(FATCA)」简称为「肥咖条款」,从今年元旦生效。据规定,外国银行需将个人帐户
达5万美元以上,或企业帐户余额达25万美元等具美国公民身分(或绿卡持有者)客户
的资料向美方申报。
专业律师指出,凡住美国的单身或已婚但分开申报所得税者,12月31日年底时若海
外帐户及资产超过5万元,或一整年某个时间海外帐户及资产超过10万元,须申报8938
表。定居国外的同样纳税人年底时海外帐户及资产超过20万元,或一整年某个时间超过
40万元,也须申报。
海外资产超过数额须报税
已婚且共同申报所得税的人,若住美国且年底时海外帐户及资产超过10万元,或一
整年某个时间超过20万元,若定居国外,则是年底时资产超过40万元,或一整年某个时
间超过60万元,也须申报。
肥咖条款规定须申报的海外资产范围则比FBAR广,尚包括海外公司股分、合伙利得
、纳税人为受益人的海外信帐户或遗产信等,但尚未包括房地产。由于肥咖条款涉及银
行各部门的利益,尤其是提供美国公民(包括持有绿卡者)帐户信息,违反相关保密规
定。北美华人会计师协会原会长施启祥曾指出,肥咖条款包括在10年3月18日奥巴马总
统签署生效的「雇用诱因法案」(Hiring Incentives to Restore Employment,简称
HIRE)内。由于实施雇用诱因法案处处要用钱,政府于是另订肥咖条款增加税收。国税
局最聪明之处在于试图逃过主权争议,避开与外国政府的外交部、财政部打交道,直接
与在美国有投资的金融机构交涉。
而09年美国以上亿元花费,调集大量人力物力,最终迫使瑞士银行付出7.8亿美元
庭外和解,并交出超过四千美国客户资料,让政府信心大增。同时美国通过对国外金融
机构在美投资所生利息、股息等收入,扣以30%的重税的方式,来逼迫金融业者就范,
这样外国的金融机构很难不买帐。
布局全球 美势在必行
目前英国、法国、德国、意大利、西班牙等国已经与美国财政部达成协议,同时随
着中国投资移民人数增加,美国税务局不断在中国北京分局增加人手,显示了政府势在
必行的决心。
美国要求各国可采两种方式,与美国签订协议(二选一):一是外国金融业须在今
年底之前,与美国国税局签订「外国金融机构协议」(FFI),二是各国政府直接与美
国签署「跨政府协议」(IGA)。
完成协议签署后,各国金融业须自明年(2014年)1月起,询问新客户「是否具美
国籍」,并判别既有客户是否为「潜在美国帐户(有美国来源所得)」。
金融业找到这些「美国帐户」,将区分为「合作帐户」及「不合作帐户」,在后年
(2015年)3月底前,第一次向美国政府申报客户资料。
若是与美国签订「IGA的最互惠模式」,则可延后到2015年9月,才须向美国报送客
户资料。 |
G***Y 发帖数: 9698 | 2 知情不报?直系亲属或遭殃
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报实习记者黄松洛杉矶报道)
在2013税务年度,加州和联邦政府都新增了很多新税法,海外帐户的申报和汇款到
美国都要特别小心。中美会计师协会创会会长李豪会计师特别提醒民众要及早进行2013
年的税务规划,以便省税。
2013年联邦和加州新税法中,除了常听到的FATCA (肥咖条款) 和FBAR (海外帐户
申报) 以外,民众还需要注意领养抵税额(Adoption Credit);家庭办公室抵税额(
HomeOffice Deduction);债务减免(1099C) 和给家庭佣人的员工税(Payroll Tax for
Domestic Help)。而且美国国税局今年对海外赠与的查税非常严格。国税局会要求纳
税人填写赠与人的资讯,若赠与人不会讲英文,在北京的国税局人员有可能打电话给赠
与人,用中文沟通明细。
李豪会计师表示,如果汇款到美国必须有税务基础,事先寻找会计师申报海外帐号
,由于这些是在外地的本来就有的资产,与美国无关,美国国税局并不会征税。只有在
美国有获取收益,国税局才会对资产的收益(Capital Gain) 征税。而海外绿卡持有者
或美国公民必须注意申报海外帐户及海外资产,如果不申报,只是没有填写表格,被查
到就会先罚1万元,然后还需再支付税金罚款。如果以往都没有申报海外帐户,也应该
在国税局发现前主动申报,国税局会当作无心漏报处理,这样就可以避免支付税务罚金
。
个人在2013年进行税务规划时,李会计师表示要特别注意今年的资本税增加很多,
资本增加40万以上的税率由以往的的15%增加到23.8%,增幅达到8.3%。所以在进行金额
较大的房屋买卖时,可以先与在美会计师沟通,以免缴一些不需要的冤枉税。在公司税
务规划方面,如果人25个员工以下的中小型公司,有帮助员工支付保险,可以获得税务
优惠,详情可以向会计师了解。
李会计师特别提醒民众,遇到查税时,千万不要以为放弃美国国籍就会没事。如果
不理会国税局的文件,就等于放弃所有权利,将会造成高额的税务罚金。国税局如果发
现在美国有直系亲属(父母、子女)知道事件,税务罚金将会转到亲人身上,对亲人的
财务造成重大损失。遇到查税时,千万不能逃避或自已面对国税局工作人员,应该与专
业会计签署授权书(Power of Attorney) 同让专业人士来进行税务协商。 |
t**********3 发帖数: 12623 | 3 不用怕,政府的人都是废物,中国的金融机构和政府不会搭理他们。该怎么着还怎么着
,每年把美国的income弄回中国的都多了去了。随便做点生意,中国找几个亲戚做
consultant,这钱就合法弄回去不在美国交税。
这是中国人的独家优势,谁让咱有个不按规矩出牌的流氓政权统治的祖国呢。 |
G***Y 发帖数: 9698 | 4 国税局在北京增加人手 追查海外资产?美不手软
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报记者李晓谜纽约综合报道)
美国报税季节即将到来,民众在整理手头的税单準备报税之前,最好先厘清今年有
那些新的税法上路?尤其是华人要留意那些国税局的征税重点,又有那些合法的避税管
道可以参考,本期星条点击采访律师及会计师,并整理其专业观点。当然,以下本版信
息仅供参考,具体情况请向注册会计师谘询,盼读者垂注。
通过连年动作,尤其是2009年美国政府耗费上亿美元,打赢和瑞银官司,成功获得
美国客户资料,让美国政府对「肥咖条款」(Foreign Account Tax Compliance Act,
简称FATCA )实施的信心大增。今年1月1日正式生效的条款,对海外帐户有着不小影响
。
为追讨美国有钱人藏在海外避税的资产,美国于2010年通过「外国帐户税收遵从法
(FATCA)」简称为「肥咖条款」,从今年元旦生效。据规定,外国银行需将个人帐户
达5万美元以上,或企业帐户余额达25万美元等具美国公民身分(或绿卡持有者)客户
的资料向美方申报。
专业律师指出,凡住美国的单身或已婚但分开申报所得税者,12月31日年底时若海
外帐户及资产超过5万元,或一整年某个时间海外帐户及资产超过10万元,须申报8938
表。定居国外的同样纳税人年底时海外帐户及资产超过20万元,或一整年某个时间超过
40万元,也须申报。
海外资产超过数额须报税
已婚且共同申报所得税的人,若住美国且年底时海外帐户及资产超过10万元,或一
整年某个时间超过20万元,若定居国外,则是年底时资产超过40万元,或一整年某个时
间超过60万元,也须申报。
肥咖条款规定须申报的海外资产范围则比FBAR广,尚包括海外公司股分、合伙利得
、纳税人为受益人的海外信帐户或遗产信等,但尚未包括房地产。由于肥咖条款涉及银
行各部门的利益,尤其是提供美国公民(包括持有绿卡者)帐户信息,违反相关保密规
定。北美华人会计师协会原会长施启祥曾指出,肥咖条款包括在10年3月18日奥巴马总
统签署生效的「雇用诱因法案」(Hiring Incentives to Restore Employment,简称
HIRE)内。由于实施雇用诱因法案处处要用钱,政府于是另订肥咖条款增加税收。国税
局最聪明之处在于试图逃过主权争议,避开与外国政府的外交部、财政部打交道,直接
与在美国有投资的金融机构交涉。
而09年美国以上亿元花费,调集大量人力物力,最终迫使瑞士银行付出7.8亿美元
庭外和解,并交出超过四千美国客户资料,让政府信心大增。同时美国通过对国外金融
机构在美投资所生利息、股息等收入,扣以30%的重税的方式,来逼迫金融业者就范,
这样外国的金融机构很难不买帐。
布局全球 美势在必行
目前英国、法国、德国、意大利、西班牙等国已经与美国财政部达成协议,同时随
着中国投资移民人数增加,美国税务局不断在中国北京分局增加人手,显示了政府势在
必行的决心。
美国要求各国可采两种方式,与美国签订协议(二选一):一是外国金融业须在今
年底之前,与美国国税局签订「外国金融机构协议」(FFI),二是各国政府直接与美
国签署「跨政府协议」(IGA)。
完成协议签署后,各国金融业须自明年(2014年)1月起,询问新客户「是否具美
国籍」,并判别既有客户是否为「潜在美国帐户(有美国来源所得)」。
金融业找到这些「美国帐户」,将区分为「合作帐户」及「不合作帐户」,在后年
(2015年)3月底前,第一次向美国政府申报客户资料。
若是与美国签订「IGA的最互惠模式」,则可延后到2015年9月,才须向美国报送客
户资料。 |
G***Y 发帖数: 9698 | 5 知情不报?直系亲属或遭殃
http://news.sina.com 2013年03月05日 09:30 星岛日报
(本报实习记者黄松洛杉矶报道)
在2013税务年度,加州和联邦政府都新增了很多新税法,海外帐户的申报和汇款到
美国都要特别小心。中美会计师协会创会会长李豪会计师特别提醒民众要及早进行2013
年的税务规划,以便省税。
2013年联邦和加州新税法中,除了常听到的FATCA (肥咖条款) 和FBAR (海外帐户
申报) 以外,民众还需要注意领养抵税额(Adoption Credit);家庭办公室抵税额(
HomeOffice Deduction);债务减免(1099C) 和给家庭佣人的员工税(Payroll Tax for
Domestic Help)。而且美国国税局今年对海外赠与的查税非常严格。国税局会要求纳
税人填写赠与人的资讯,若赠与人不会讲英文,在北京的国税局人员有可能打电话给赠
与人,用中文沟通明细。
李豪会计师表示,如果汇款到美国必须有税务基础,事先寻找会计师申报海外帐号
,由于这些是在外地的本来就有的资产,与美国无关,美国国税局并不会征税。只有在
美国有获取收益,国税局才会对资产的收益(Capital Gain) 征税。而海外绿卡持有者
或美国公民必须注意申报海外帐户及海外资产,如果不申报,只是没有填写表格,被查
到就会先罚1万元,然后还需再支付税金罚款。如果以往都没有申报海外帐户,也应该
在国税局发现前主动申报,国税局会当作无心漏报处理,这样就可以避免支付税务罚金
。
个人在2013年进行税务规划时,李会计师表示要特别注意今年的资本税增加很多,
资本增加40万以上的税率由以往的的15%增加到23.8%,增幅达到8.3%。所以在进行金额
较大的房屋买卖时,可以先与在美会计师沟通,以免缴一些不需要的冤枉税。在公司税
务规划方面,如果人25个员工以下的中小型公司,有帮助员工支付保险,可以获得税务
优惠,详情可以向会计师了解。
李会计师特别提醒民众,遇到查税时,千万不要以为放弃美国国籍就会没事。如果
不理会国税局的文件,就等于放弃所有权利,将会造成高额的税务罚金。国税局如果发
现在美国有直系亲属(父母、子女)知道事件,税务罚金将会转到亲人身上,对亲人的
财务造成重大损失。遇到查税时,千万不能逃避或自已面对国税局工作人员,应该与专
业会计签署授权书(Power of Attorney) 同让专业人士来进行税务协商。 |
t**********3 发帖数: 12623 | 6 不用怕,政府的人都是废物,中国的金融机构和政府不会搭理他们。该怎么着还怎么着
,每年把美国的income弄回中国的都多了去了。随便做点生意,中国找几个亲戚做
consultant,这钱就合法弄回去不在美国交税。
这是中国人的独家优势,谁让咱有个不按规矩出牌的流氓政权统治的祖国呢。 |
n****8 发帖数: 1716 | |