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发帖数: 138 | 1 在别的网址上看到这篇文章,觉得还挺实用的,贴过来给大家看看....
美华人被查税风险高 孩子不在美国(小孩送回国超半年报child tax credit)须谨慎(转
载)
最近有个朋友问我送小孩回国超过半年报税的时候要不要算child credit 这个问题,有
人说可以,有的说不可以,税法上确实规定有些情况是可以exceptions的, 比如
temporary absences 的vacation 但是又没有明确规定时间. 我今天我正好有时间,就
对这个事情做了一个具体调查. 普及一下,免得以后的家长们困惑.
IRS 是这样规定qualifying child的:
Qualifying Child
Lived with you for more than half of 2010 (see Exceptions to time lived with
you below),
Exceptions to time lived with you. A child is considered to have lived
with you for all of 2010 if the child was born or died in 2010 and your home
was this child's home for the entire time he or she was alive. Temporary
absences by you or the child for special circumstances, such as school,
vacation, business, medical care, military service, or detention in a
juvenile facility, count as time the child lived with you.
但是它规定的tmporary absences并没有具体的时间说明,到底多久算temporary
absences, vacation多久才能算. 我特意咨询了IRS的工作人员.
工作人员这样解释的, 这个地方是个灰色地带,没有具体规定多久可以算vacation, 可
以说一个月,也可以说三个月,IRS不见得会查每一个case,但是如果查的话,他们会用他
们的理解来定义这个temporary absences的时间,就是common sense, 比如一个小孩
2008年3月离开美国,在2008年内回到美国,离开11月,他虽然离开美国的固定住所超过半
年,但是他可以算是vacation. 因为他只是暂时的离开,到另一个国家旅行超过规定的半
年2个月还勉强说的过去. 如果他2008年3月离开美国,而2009年11月才回来,那么1年多
的离开很难定义为vacation. 父母如果因为工作原因不能照顾自己的小孩,而由祖父母
照顾不能成为temporary absences的理由.
这是一个有关tax的规定:
http://www.titantaxrelief.com/Temporary-Absence.cfm
Time your qualifying person was in the custody of another person under
either a formal or informal custody agreement cannot be considered a
temporary absence.
也就是说不管是不是正式的custody,别人帮带孩子不能算temporary absence.
如果IRS查起来,他们会要求没有达到条件而报这个credit的人提供证据,比如旅游的机
票等.如果时间超出了他们所规定的时间将会收回credit 并得到处罚.
我的理解是,如果小孩只是离开美国1年内还好解释,并可以继续申报.如果超过1年,甚至
2年,还是不要以身试法,免的因小失大. 特别是那些要办绿卡的家庭,不要给以后带来后
患,而且现在IRS查中国人查的比较紧,大家还是要小心.有篇文章特别贴过来给大家看看
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http://overseas.cn.yahoo.com/ypen/20110414/307830.html
美华人被查税风险高 孩子不在美国须谨慎
2011年04月14日09:13 中国新闻网 我要参与(5)
中新网4月13日电 据美国《世界日报》报道，美国报税季即将于18日截止，在国税局(
IRS)近期大手笔清查海外和国内逃税的风口浪尖，如何按照要求合法报税以避免被查，
成了今年纳税人最关心的话题。对此，会计师总结了华人小区内最普遍的五种现象，指
出收入与支出不成比率者、托儿费及课后班费现金支付者、收入来自外州者、全现金收
入者、孩子不在美国者，均属于查税风险较高的纳税人。
注册会计师冯霭明表示，华人报税同时也希望能申请些退税，但申请退税的纳税人一定
要符合国税局有关退税的要求，不实申报，除了面临罚款，还将列入国税局黑名单，接
受至少十年不能退税的惩罚。冯霭明并提醒下列人士被查税的风险高：
一、托儿费及课后班费现金支付者。很多华人父母把孩子送到托儿中心或课后班，费用
都采取现金支付，这笔开销报税时可以抵回约三分之一左右的学费退税，但纽约州税务
财政厅(NYS Department of Taxation and Finance)不承认除支票以外的任何支付方式
，现金付款后由收款单位盖章的收据也不承认。按照规定，13岁以下的儿童参加托儿中
心及课后班，学费花销必须以支票支付，父母双方均有收入才可有效获得退税。
二、收入来自外州者。全国各地比较，纽约州退税较多。很多在外州打工的华人都选择
在纽约州报税。当W-2薪资收入表格与报住地址不符时，容易增加被查税的机率。但州
税务财政厅要求上报纽约州为居住州的纳税人必须是在纽约长期居住者，也就是要提供
相应的水电煤气账单。但如果W2表格地址与纽约地址相距过远时，不符合常理。
三、现金收入者。报税时，纳税人无法提供W-2薪资收入表格或1099自雇收入表格，也
属于税务局查税比率较高的人群。冯霭明建议纳税人可以通过每月固定时间将收入全部
存入银行，使用时再取出或使用支票支付开销，同时保存至少三年的银行月结单作为纪
录。
四、孩子不在美国者。联邦国税局和州税务财政厅都规定，凡以孩子为由申请退税者，
孩童必须在该报税年度内在美国生活达六个月以上才符合资格。冯霭明表示，很多福建
移民都将孩子送回中国大陆，这是不符合申请退税的资格。一旦被查税，纳税人需要提
供学校证明信或医生证明信来证明小孩的确跟父母一起居住。
五、有房子但报税收入低者。注册会计师(CPA)方振宇表示，华裔新移民对报税的认识
不足，很多人都出现收入与支出严重不平衡的现象。纳税人拥有房产，报税却相对过低
，很容易增加被查税的机率。
另外，方振宇指出，如在18日前来不及报税，则可申请延期报税，填写延期报税表格
4868及IT-370，可获六个月延期。冯霭明指出，通常申请延期者都是不在境内、资料不
齐及资产物业较多者。以邮寄方式报税者，报税截止日期以邮戳日期为准。(宋怡帧) |
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