w******4
发帖数: 33 | 1 原帖的地址在这里http://www.mitbbs.com/article_t/TAX/31378039.html
就是关于F1转成J1（比如用J1做trainee）之后，能不能再按照NR报税的问题。
当时版主的回答是“成了RA以后，只要不离开，RA状态不变。”
而fakeshawn的回答是“非学生的J1算teacher or trainee。teacher or trainee的规
矩是如果前6年里有2年有过exempt，这年就不能exempt。2015的前6年是2014、2013、
2012、2011、2010、2009。其中有2年（2010和2009）你是exempt，所以2015的J1期间
不能exmept。但是2016年的J1期间就是exempt，因为前6年里只有1年有exempt。2017的
J1期间也一样是exempt。
所以你2016和2017是nonresident。”
这种情况挺复杂，不知道到底哪种观点是对的。
RA或者NR不仅只涉及到用什么表报税的问题，更涉及到FICA的问题（NR应该不用交FICA
）。请大家帮帮忙吧。谢谢 |
M*******s
发帖数: 4074 | |
w******4
发帖数: 33 | 3 原帖的地址在这里http://www.mitbbs.com/article_t/TAX/31378039.html
就是关于F1转成J1（比如用J1做trainee）之后，能不能再按照NR报税的问题。
当时版主的回答是“成了RA以后，只要不离开，RA状态不变。”
而fakeshawn的回答是“非学生的J1算teacher or trainee。teacher or trainee的规
矩是如果前6年里有2年有过exempt，这年就不能exempt。2015的前6年是2014、2013、
2012、2011、2010、2009。其中有2年（2010和2009）你是exempt，所以2015的J1期间
不能exmept。但是2016年的J1期间就是exempt，因为前6年里只有1年有exempt。2017的
J1期间也一样是exempt。
所以你2016和2017是nonresident。”
这种情况挺复杂，不知道到底哪种观点是对的。
RA或者NR不仅只涉及到用什么表报税的问题，更涉及到FICA的问题（NR应该不用交FICA
）。请大家帮帮忙吧。谢谢 |
M*******s
发帖数: 4074 | |
w******4
发帖数: 33 | 5 抱歉这么久才来把具体情况写出来。中间一直跟雇主税务部门交涉了很久，他们一层层
请示领导还是搞不清楚。具体情况是这样的：
2008-2014年都是F1（加OPT），F1的前5年（2008，2009，2010，2011，2012）是
exempt。
2014年回国两个月，转成J1做Trainee（不是学生！），一直到现在。
2014，2015，2016，2017我都交了FICA，也按照resident alien报税了，这个我没有任
何异议。
但是到了2018年我的status是不是应该又变成non-resident alien了？这个的依据是：
非学生的J1算teacher or trainee。Teacher or trainee的规矩是如果前6年里有2年有
过exempt，这年就不能exempt。2018的前6年是2017、2016、2015、2014、2013、
2012。其中只有1年（2012）有exempt。所以2018年的J1期间也一样是exempt。这样就
不能pass substantial present test。所以2018应该算non-resident alien，不用交
FICA。
我和payroll的人交涉，他们不同意我的观点。他们的回复是这样子的：“based on
being here from 2008-2014 as an F1, and leaving the US for 2 months, before
switching to a J; FICA will be withheld and tax treaty no longer applies
because you did not re-establish presence in your home country.”
他们说的这个Tax treaty我不是很在乎，关键是FICA交了好多钱，这个拿不回来有点亏
。当然如果我的观点确实正确的话，我可以自己试图从IRS claim FICA。但是这个有需
要“A statement from your employer indicating the amount of the
reimbursement your employer provided and the amount of the credit or refund
your employer claimed or that you authorized your employer to claim. If you
cannot obtain this statement from your employer, you must provide this
information on your own statement and explain why you are not attaching a
statement from your employer.”这个又要涉及到雇主，实在太头疼了。
请各位大侠指点！ |
w******4
发帖数: 33 | |
f*******n
发帖数: 12623 | 7 你是不是resident跟你能不能用treaty是两个独立的问题。中美treaty第19、20等条是
nonresident和resident都能用的。
你说的你2018年是nonresident应该是对的。所以你2018年不应该被扣FICA。这个跟
treaty无关。你公司的回复好像以为这个FICA exemption是跟treaty有关，但是其实
treaty不管FICA的。美国规定某些身份（包括J1）的nonresident就是不用交FICA，无
论你是什么国家来的：https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/
foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes
至于你只回去2个月回来不同身份就不能用treaty，这是根据一个旧的理解说你这个用
treaty的身份（J1）拿到前要在中国起码1年才能用中美treaty。但是这里有个判决说
就算在美国从F1换身份到J1（没有离开），也仍然可以用treaty article 19（https:/
/www.irs.gov/pub/irs-wd/201438020.pdf），所以你离开了2个月按理应该也可以。但
是无论如何，你没有必要跟公司争论关于你能不能用treaty，因为treaty只管收入税，
而收入税要交多少是你自己报税的时候算的。你报税的时候报treaty就可以了。有可能
提出争论的是IRS，不是你公司。
但是如果FICA被错误扣了就很难拿回来。
【在 w******4 的大作中提到】
: 抱歉这么久才来把具体情况写出来。中间一直跟雇主税务部门交涉了很久，他们一层层
: 请示领导还是搞不清楚。具体情况是这样的：
: 2008-2014年都是F1（加OPT），F1的前5年（2008，2009，2010，2011，2012）是
: exempt。
: 2014年回国两个月，转成J1做Trainee（不是学生！），一直到现在。
: 2014，2015，2016，2017我都交了FICA，也按照resident alien报税了，这个我没有任
: 何异议。
: 但是到了2018年我的status是不是应该又变成non-resident alien了？这个的依据是：
: 非学生的J1算teacher or trainee。Teacher or trainee的规矩是如果前6年里有2年有
: 过exempt，这年就不能exempt。2018的前6年是2017、2016、2015、2014、2013、
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w******4
发帖数: 33 | 8 谢谢版主和fakeshawn的回复。
对于treaty适用不适用，我其实不是很在乎。一是这部分钱可以退税的时候拿回来。二
是数额毕竟不大。可以把treaty的事搁在一边。
FICA就非常麻烦了，而且数额比较大。听说过别人用Form 843 claim FICA的血泪史。
真的是不容易啊，估计要几个月甚至半年的多时间。 |
w******4
发帖数: 33 | 9 fakeshawn，给您回信了，请查看你的信箱
taxpayers/
【在 f*******n 的大作中提到】
: 你是不是resident跟你能不能用treaty是两个独立的问题。中美treaty第19、20等条是
: nonresident和resident都能用的。
: 你说的你2018年是nonresident应该是对的。所以你2018年不应该被扣FICA。这个跟
: treaty无关。你公司的回复好像以为这个FICA exemption是跟treaty有关，但是其实
: treaty不管FICA的。美国规定某些身份（包括J1）的nonresident就是不用交FICA，无
: 论你是什么国家来的：https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/
: foreign-student-liability-for-social-security-and-medicare-taxes
: 至于你只回去2个月回来不同身份就不能用treaty，这是根据一个旧的理解说你这个用
: treaty的身份（J1）拿到前要在中国起码1年才能用中美treaty。但是这里有个判决说
: 就算在美国从F1换身份到J1（没有离开），也仍然可以用treaty article 19（https:/
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M**********0
发帖数: 415 | 10 那两年的税我最后都按RA给改过来了。第一年我直接按RA报，IRS给我来了封信让提
交之前所有的出入境记录，材料寄过去后就把税按照我报的批了。第二年单位还是按NR
扣税，我还按RA报并直接附了个cover letter和所有出入境记录，IRS就直接批了。这
样我这两年就没交FICA，也不懂应该怎么做。 |
M**********0
发帖数: 415 | 11 我的理解是你要是在美国一直以F,J的身份连续呆着，就只会NR->RA,不应该再返回NR. |
