f***e
发帖数: 5443 | 1 在美国，纳税简直是头等重要也绝顶麻烦的一件事。统计税项、报税、缴税和退税等行
政申报流程无比繁琐，可要是漏了一笔税，一旦被国税局发现， 就直接记录在个人的
诚信记录里了，跟中国的“档案”有点像。如果去网上搜索会找到类似这样的新闻：移
民因欠税被注销护照、留学生欠税被拘留、因被发现欠税导致市长或议员辞职，等等……
对公司，特别是巨头和明星公司来说，它们在纳税上的一举一动，无不是美国国税局的
重点“关照”对象。跟美国人民一样，这些地地道道的美国公司，也跟国税局斗争了一
辈子。这次，国税局再次盯住了Facebook，要它追缴高达30-50亿美元的税款和罚款—
—你逃了的税我们都知道。
但是……人家是合法避税啦。
其实无论Facebook，还是Google和苹果，以及几乎你能想象到的所有大型科技公司，都
在全球不少国家或多或少“欠”着税。他们避税所依赖的，无外乎三样“法宝”。不仅
好用，而且合法……
先把它变成一家爱尔兰公司
Facebook 是美国公司，苹果公司是美国公司，Google 是美国公司，几乎毫无疑问。它
们的总部都在加州从旧金山到圣何塞之间的硅谷，是名副其实的美国公司——其实，在
法律上，它们都是爱尔兰公司……因为税率显著低于美国，爱尔兰颇受总部位于美国的
公司们青睐，是世界上最著名的“避税天堂”（tax heaven）之一。
避税天堂：
那些为吸引外国资本流入、繁荣本国或本地区经济，在本国或本地区确定一定范围，允
许境外人士在此投资和从事各种经济、贸易和服务活动，获取收入或拥有财产而又不对
其征直接税、或者实行低直接税税率、或者实行特别税收优惠的国家和地区。
除了爱尔兰以外，世界上还有巴拿马、开曼群岛、香港、卢森堡、瑞士、列支敦士登、
美属维京群岛等总计五十多个避税天堂。
想要合法避税？第一步就是在这些避税天堂国家设立公司实体。不如我们来虚构一个案
例：
斯坦福大四学生 Mark 凭着商业计划书拿到了风投，辍学并创立了一家科技公司“
Alpha Power”，向用户销售整套的太阳能发电解决方案。运作了一段时间，Alpha
Power 的收入十分可观，利润也不错，可美国政府要求 Alpha Power 将利润的 35% 纳
税。Mark 犯难了：35%啊！快一半了！不如抢钱 OK？
他在斯坦福读法律的同学 Linda 给他指了一条明路——为什么不去爱尔兰注册公司呢？
原来，按照美国法律，在美国注册的公司税率为 35%，而如果注册到爱尔兰，税率只有
12.5%。如果 Mark 把公司实体，比如他的办公室、秘书和软硬件工程师和工厂都留在
美国，但把公司注册变更到爱尔兰，等于立刻节省了 22.5% 的利润。
说时迟那时快，Mark 已经派秘书搭乘下一班飞机去爱尔兰注册了一家空壳公司，跟
Alpha Power 并购，并最终完成了在爱尔兰注册的行政流程。
离岸注册 Get! 净收入：65% → 87.5%
us-ireland
一切才刚刚开始呢。
然后转移定价主体
坐镇美国总部的 Mark 吹着空调喝着咖啡，好不自在。一通电话打来，原来是澳大利亚
分公司的销售代表 Jack：老板，澳洲的生意吼啊，就是这边税实在太高了！不查不知
道一查吓一跳：澳大利亚的公司所得税高达 30%，意味着澳洲的销售额越好，我亏出去
的税钱就越多，生意还不如不做。
律师 Linda 再次来到了他的面前：为什么不在新加坡设立一家公司，然后用转移定价
来避税呢？
转移定价：
一般指大企业集团尤其是跨国公司，利用不同企业不同地区税率以及免税条件的差异，
将利润转移到税率低或可以免税的分公司，实现整个集团的税收最小化。该企业集团倾
向于在税率高的地方定价偏低，而在税率较低的地方定价偏高。
原来，同样的公司所得税，新加坡只收 2.5%。如果 Mark 在新加坡设立公司，然后让
新加坡公司以接近澳大利亚市场用户最终购买到的价格向澳大利亚公司出售手机壳。这
样做，利润就从承受高税率的澳大利亚公司转移到了低税率的新加坡公司，实现了
Alpha Power 公司整体上的税收最小化。
具体来说怎样节省了税款呢？我们假定 Alpha Power 每套产品成本 50 澳元，出货到
澳大利亚会全部售完：
1）如果美国的工厂直接向澳大利亚公司 APAU 发货 100 套产品，由后者在市场上按每
套 100 澳元销售，盈利主体是 APAU，需缴纳 30% 税，最后 Alpha Power 赚到的钱只
有 2000 澳元。
2）而如果 Mark 控制新加坡公司 APSG 从美国工厂按成本价收购 100 套，然后再按
100 澳元的价格转卖给APAU，盈利的主体变成了 APSG，只需缴纳 2.5%的税，相当于
Alpha Power 赚了 4750澳元。
转移定价 Get! 净收入87.5%→97.5%
其实，跟洗钱差不多啦……
再最后把债务转移
这个其实最简单，听完了大多数人都会脱口而出：这也行？
Linda 给 Mark 帮了大忙，两人渐渐无话不谈。终于有一天，Linda 向 Mark 介绍了终
极避税大杀器：卢森堡控股。
Alpha Power 在卢森堡成立了控股公司 AP Holding，Mark 控制AP Holding 向 APAU
放 10000 澳元 50%利息的高利贷，然后再让 APAU 在同一天向 AP Holding 偿还本金
加上高额的利息。
这里的利息，其实就是 APAU 的营收。APAU 将它赚到的钱，在缴税前便通过还债的方
式转移到了税率基本为零的 AP Holding。这种避税方法，就叫做债务转移。
债务转移:
没什么好解释的，国际通行的规则是债务利息可以税前扣除（tax-deductible）。
10000 5000
借款 税前利润
AP Holding →→→→→→ APAU
5000 10000
可税前扣除利息 本金
AP Holding ←←←←←← APAU
（此处应该有：这也行？）
债务转移 Get! 净收入 97.5%→100%
我们虚构的 Alpha Power，在完全合法的前提下运用这三样法宝完成了避税工作。现实
中，人们所崇拜的 Facebook、Google 和苹果等科技公司，正在使用这些方法中的一种
或几种，躲避着数亿甚至数十亿美元规模的税金。
Google 在澳大利亚避税时也用到了前面提到的新加坡作为避税港：2014 年 Google 澳
大利亚营收高达 20 亿澳元，却只在澳大利亚和新加坡分别交了 1170 万澳元以及折合
500 万澳元的税，避开了在应缴税额的 97%。
Facebook 也在利用爱尔兰离岸注册以及债务转移等方式，将利润转移到另一个避税天
堂开曼群岛。2014 年，英国政府在 Facebook 上投放的纳税广告预算约为 2.7 万英镑
，同年 Facebook 在英国取得了 1.05 亿英镑的收入，却只缴纳了 4327 英镑……
当然，跟苹果相比， Facebook 和 Google 还是小巫见大巫了。2015 年苹果在澳大利
亚销售额高达 79 亿澳元，仅仅支付了 8500 万澳元所得税，比 1% 多一点点。
看了这么多之后，需要再次明确的是：以上所有虚构和真实的避税方法和事件，都是在
完全合法的前提下进行的。
但这导致有关税收“正义性”的讨论越来越多。以美国举例，一半的财政收入来自于个
人所得税，剩下三成来自社会保险，企业税贡献的连一成都不到。
在这样的现状下，税收部门是否有必要以追缴避税的名义，从科技公司征收它们所“企
图”的那部分，仍存在很大的争议。 |
a**e
发帖数: 8800 | 2 我提过, 美国应该是按财产纳税, 不是按收入。美国作为政府, 国家开支是保护财产,
不是保护收入。
于之相应, 没有在美国纳税的财产不受美国保护。
如果这样挂钩, 你看这些豪富们还去不去避税天堂
……
【在 f***e 的大作中提到】
: 在美国，纳税简直是头等重要也绝顶麻烦的一件事。统计税项、报税、缴税和退税等行
: 政申报流程无比繁琐，可要是漏了一笔税，一旦被国税局发现， 就直接记录在个人的
: 诚信记录里了，跟中国的“档案”有点像。如果去网上搜索会找到类似这样的新闻：移
: 民因欠税被注销护照、留学生欠税被拘留、因被发现欠税导致市长或议员辞职，等等……
: 对公司，特别是巨头和明星公司来说，它们在纳税上的一举一动，无不是美国国税局的
: 重点“关照”对象。跟美国人民一样，这些地地道道的美国公司，也跟国税局斗争了一
: 辈子。这次，国税局再次盯住了Facebook，要它追缴高达30-50亿美元的税款和罚款—
: —你逃了的税我们都知道。
: 但是……人家是合法避税啦。
: 其实无论Facebook，还是Google和苹果，以及几乎你能想象到的所有大型科技公司，都
|
m**k
发帖数: 1503 | |
S*******D
发帖数: 12188 | 4 美国IT企业的利益已经背离美国的利益，这些企业甚至就是靠爬在美国身上吸血来致富
。利用美国的市场、美军的保护、美国的资源来发展壮大自己，利润转移海外，不给美
国交税，
不雇佣美国人。相比传统的福特汽车波音飞机通用电气等企业，这些IT企业已经发生了
性质上的变化，它们已经不能算是美国企业了，而是美国人民身上的寄生虫。
【在 f***e 的大作中提到】
: 在美国，纳税简直是头等重要也绝顶麻烦的一件事。统计税项、报税、缴税和退税等行
: 政申报流程无比繁琐，可要是漏了一笔税，一旦被国税局发现， 就直接记录在个人的
: 诚信记录里了，跟中国的“档案”有点像。如果去网上搜索会找到类似这样的新闻：移
: 民因欠税被注销护照、留学生欠税被拘留、因被发现欠税导致市长或议员辞职，等等……
: 对公司，特别是巨头和明星公司来说，它们在纳税上的一举一动，无不是美国国税局的
: 重点“关照”对象。跟美国人民一样，这些地地道道的美国公司，也跟国税局斗争了一
: 辈子。这次，国税局再次盯住了Facebook，要它追缴高达30-50亿美元的税款和罚款—
: —你逃了的税我们都知道。
: 但是……人家是合法避税啦。
: 其实无论Facebook，还是Google和苹果，以及几乎你能想象到的所有大型科技公司，都
|
k**i
发帖数: 10191 | 5 按财产纳税，富翁更是跑光了，目前唯一按财产纳税就是地产税。你想想，每年都要为
已经交纳过税的财产交税。。。另外，国家的开支，保护财产只是一部分，另外更大一
部分是调节收入，收入再分配，从这样意义上说，按收入纳税更合理。
你信不信按财产纳税，第二天无数人就把银行存款换现金还有其他保值物？
,
【在 a**e 的大作中提到】
: 我提过, 美国应该是按财产纳税, 不是按收入。美国作为政府, 国家开支是保护财产,
: 不是保护收入。
: 于之相应, 没有在美国纳税的财产不受美国保护。
: 如果这样挂钩, 你看这些豪富们还去不去避税天堂
:
: ……
|
t********e
发帖数: 1079 | 6 这年头没有什么美国公司不美国公司
不是总部在哪就叫哪的公司
……
【在 f***e 的大作中提到】
: 在美国，纳税简直是头等重要也绝顶麻烦的一件事。统计税项、报税、缴税和退税等行
: 政申报流程无比繁琐，可要是漏了一笔税，一旦被国税局发现， 就直接记录在个人的
: 诚信记录里了，跟中国的“档案”有点像。如果去网上搜索会找到类似这样的新闻：移
: 民因欠税被注销护照、留学生欠税被拘留、因被发现欠税导致市长或议员辞职，等等……
: 对公司，特别是巨头和明星公司来说，它们在纳税上的一举一动，无不是美国国税局的
: 重点“关照”对象。跟美国人民一样，这些地地道道的美国公司，也跟国税局斗争了一
: 辈子。这次，国税局再次盯住了Facebook，要它追缴高达30-50亿美元的税款和罚款—
: —你逃了的税我们都知道。
: 但是……人家是合法避税啦。
: 其实无论Facebook，还是Google和苹果，以及几乎你能想象到的所有大型科技公司，都
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a**e
发帖数: 8800 | 7 想清楚：
这里的财产纳税的前提是与财产保护挂钩。
未纳税财产不受美国保护，换句话说，如果哪个富翁认为他可以不依赖美国的保护，只
管走。
你当然可以把存款换现金和其他保值物，但是，只要你没有为这些现金和保值物纳税，
这些现金和保值物的安全不是政府义务。简单的说，别人去你家把这些东西都拿走，警
察没有义务破案追缴并惩处拿走的人。同样，别的国家没收你在该国的财产，如果你没
有为这部分财产在美国纳税，美国政府没有保障你的权利的义务。
而且，按财产纳税，税率自然不会象现在这样。
收入调节本来就不该是纳税的职能。
【在 k**i 的大作中提到】
: 按财产纳税，富翁更是跑光了，目前唯一按财产纳税就是地产税。你想想，每年都要为
: 已经交纳过税的财产交税。。。另外，国家的开支，保护财产只是一部分，另外更大一
: 部分是调节收入，收入再分配，从这样意义上说，按收入纳税更合理。
: 你信不信按财产纳税，第二天无数人就把银行存款换现金还有其他保值物？
:
: ,
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i*****9
发帖数: 3157 | 8 企业税是企业花钱请国家保护其合法利益。既然海外利润不缴税，自然国家也就无需保
护其海外利益。
把他们的海外市场的政治环境搞乱，再透露一下美国不会保护这些企业在海外的利益，
你觉得这些企业该怎么办？
……
【在 f***e 的大作中提到】
: 在美国，纳税简直是头等重要也绝顶麻烦的一件事。统计税项、报税、缴税和退税等行
: 政申报流程无比繁琐，可要是漏了一笔税，一旦被国税局发现， 就直接记录在个人的
: 诚信记录里了，跟中国的“档案”有点像。如果去网上搜索会找到类似这样的新闻：移
: 民因欠税被注销护照、留学生欠税被拘留、因被发现欠税导致市长或议员辞职，等等……
: 对公司，特别是巨头和明星公司来说，它们在纳税上的一举一动，无不是美国国税局的
: 重点“关照”对象。跟美国人民一样，这些地地道道的美国公司，也跟国税局斗争了一
: 辈子。这次，国税局再次盯住了Facebook，要它追缴高达30-50亿美元的税款和罚款—
: —你逃了的税我们都知道。
: 但是……人家是合法避税啦。
: 其实无论Facebook，还是Google和苹果，以及几乎你能想象到的所有大型科技公司，都
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t**x
发帖数: 20965 | 9 老川自己的税怎么报的别人清楚
老川也就欺负国内中产
搞个缠头入境都不行，找墨西哥要钱碰壁，拿出台湾土工不理，。。。。。。。我都同
情他不容易
: 我提过, 美国应该是按财产纳税, 不是按收入。美国作为政府, 国家开支是保护
财产,
: 不是保护收入。
: 于之相应, 没有在美国纳税的财产不受美国保护。
: 如果这样挂钩, 你看这些豪富们还去不去避税天堂
: ……
【在 a**e 的大作中提到】
: 想清楚：
: 这里的财产纳税的前提是与财产保护挂钩。
: 未纳税财产不受美国保护，换句话说，如果哪个富翁认为他可以不依赖美国的保护，只
: 管走。
: 你当然可以把存款换现金和其他保值物，但是，只要你没有为这些现金和保值物纳税，
: 这些现金和保值物的安全不是政府义务。简单的说，别人去你家把这些东西都拿走，警
: 察没有义务破案追缴并惩处拿走的人。同样，别的国家没收你在该国的财产，如果你没
: 有为这部分财产在美国纳税，美国政府没有保障你的权利的义务。
: 而且，按财产纳税，税率自然不会象现在这样。
: 收入调节本来就不该是纳税的职能。
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n******g
发帖数: 17225 | 10 不支持追缴，因为毕竟合法。
但是每当F和G玩高尚，试图占领道德高地的时候，支持把这个事情拿出来恶心它们 |
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f**********n
发帖数: 29853 | 11 当然可以追缴，因为那些海外收入只是可以延期缴税，以前规定是收入送回国内时交税
。这么愚昧的规定，国会或者政府要改，还要赶紧。
其实企业外移也是被逼得，本土税率太高。。
【在 n******g 的大作中提到】
: 不支持追缴，因为毕竟合法。
: 但是每当F和G玩高尚，试图占领道德高地的时候，支持把这个事情拿出来恶心它们
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h******k
发帖数: 15372 | 12 某些国家和地区税率低是因为耍流氓，这些国家都是鼻屎效果，外国大资本交一点点比
例的税他们就很满意了，反正是白捡的。对于这些采用不正当竞争手段减税的流氓国家
就应该进行制裁和打击，必要时进行军事打击，他们和恐怖分子没有本质区别。
【在 f**********n 的大作中提到】
: 当然可以追缴，因为那些海外收入只是可以延期缴税，以前规定是收入送回国内时交税
: 。这么愚昧的规定，国会或者政府要改，还要赶紧。
: 其实企业外移也是被逼得，本土税率太高。。
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p*******m
发帖数: 20761 | 13
lol
【在 h******k 的大作中提到】
: 某些国家和地区税率低是因为耍流氓，这些国家都是鼻屎效果，外国大资本交一点点比
: 例的税他们就很满意了，反正是白捡的。对于这些采用不正当竞争手段减税的流氓国家
: 就应该进行制裁和打击，必要时进行军事打击，他们和恐怖分子没有本质区别。
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i*****9
发帖数: 3157 | 14 企业税就是交给国家的保护费，问题是世界一切和平的时候没人需要被保护的服务，于
是就都去找便宜的空壳去了
【在 h******k 的大作中提到】
: 某些国家和地区税率低是因为耍流氓，这些国家都是鼻屎效果，外国大资本交一点点比
: 例的税他们就很满意了，反正是白捡的。对于这些采用不正当竞争手段减税的流氓国家
: 就应该进行制裁和打击，必要时进行军事打击，他们和恐怖分子没有本质区别。
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r******n
发帖数: 1058 | 15 不同意。只要合法, 就不该回溯追讨, 那样的话不就成了打土豪分田地了吗？再说为什
么看着有钱人的钱眼红呢? 他们对社会的贡献已经远大于避掉的税了。美国的社会问题
的根源不是富人避税, 但看别人的钱眼红却是其中之一。别忘了, 很多龙虾党也正在讨
论如何在中产身上多收点税 |
m**k
发帖数: 1503 | 16 这个要big picture，当年搞全球化的时候，大家也知道大公司吃肉，美国老百姓要倒
霉，所以计划是把老百姓交给福利系统，搞社会主义。但是大公司耍赖，把利润都避税
了，福利发不出来了，奥巴马只好借债度日，老百姓日子难过，才有了川普。
现在川普搞两头，一个是把税收回来，消国债。另一头就是让大公司把利润让出来给老
百姓，也就是在美国雇人。虽然我是川粉，但是个人认为，第二条不靠谱，只能起到临
时作用。
【在 n******g 的大作中提到】
: 不支持追缴，因为毕竟合法。
: 但是每当F和G玩高尚，试图占领道德高地的时候，支持把这个事情拿出来恶心它们
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f**********n
发帖数: 29853 | 17 回溯当然不支持。不过现在苹果的海外现金按现在税法就是要纳税的。
【在 r******n 的大作中提到】
: 不同意。只要合法, 就不该回溯追讨, 那样的话不就成了打土豪分田地了吗？再说为什
: 么看着有钱人的钱眼红呢? 他们对社会的贡献已经远大于避掉的税了。美国的社会问题
: 的根源不是富人避税, 但看别人的钱眼红却是其中之一。别忘了, 很多龙虾党也正在讨
: 论如何在中产身上多收点税
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S*******D
发帖数: 12188 | 18 同意。
【在 h******k 的大作中提到】
: 某些国家和地区税率低是因为耍流氓，这些国家都是鼻屎效果，外国大资本交一点点比
: 例的税他们就很满意了，反正是白捡的。对于这些采用不正当竞争手段减税的流氓国家
: 就应该进行制裁和打击，必要时进行军事打击，他们和恐怖分子没有本质区别。
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f***e
发帖数: 5443 | 19 不一定吧
【在 m**k 的大作中提到】
: 第一个4年不好这么大动作吧
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a********6
发帖数: 389 | |
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f***e
发帖数: 5443 | 21 只要政府告
你猜陪审团会如何决定
【在 a********6 的大作中提到】
: 合理就不能追缴。
: 应该修改法律让他们自愿回来
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k**i
发帖数: 10191 | 22 说的好像警察只是保护财产不保护人身安全似的. 按你的意思,别人把你杀了警察也别
管了,只保护你的财产就行. 收入调节不是纳税的职能,那什么应该负责社会的收入调节
?你来说说吧.
【在 a**e 的大作中提到】
: 想清楚：
: 这里的财产纳税的前提是与财产保护挂钩。
: 未纳税财产不受美国保护，换句话说，如果哪个富翁认为他可以不依赖美国的保护，只
: 管走。
: 你当然可以把存款换现金和其他保值物，但是，只要你没有为这些现金和保值物纳税，
: 这些现金和保值物的安全不是政府义务。简单的说，别人去你家把这些东西都拿走，警
: 察没有义务破案追缴并惩处拿走的人。同样，别的国家没收你在该国的财产，如果你没
: 有为这部分财产在美国纳税，美国政府没有保障你的权利的义务。
: 而且，按财产纳税，税率自然不会象现在这样。
: 收入调节本来就不该是纳税的职能。
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w*******1
发帖数: 1511 | |
B*Q
发帖数: 25729 | 24 支持立法堵所有用人民血汗肥大公司的漏洞
反对顺我者昌 逆我者亡选择性执法 |
g***i
发帖数: 222 | 25 不支持。
合法的途径没有办法去追缴
要做的是把这些途径堵上 |
u****4
发帖数: 762 | |
a**e
发帖数: 8800 | 27 那就是人头税的范畴了。
我们在讨论财产部分。
本来就不应该有什么社会收入调节。
社会承担的义务仅仅是保障个体人的基本生活保障和公平发展环境。
其他的，都是第二国际开始的左派衍生出来的东西，是在社会财富有富余下才提供的部
分。
所谓通过收入税进行收入调节，不过是劫富济贫的另一种说法，而且是劫工作而不是劫
富贵。
【在 k**i 的大作中提到】
: 说的好像警察只是保护财产不保护人身安全似的. 按你的意思,别人把你杀了警察也别
: 管了,只保护你的财产就行. 收入调节不是纳税的职能,那什么应该负责社会的收入调节
: ?你来说说吧.
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p*******m
发帖数: 20761 | |
f***e
发帖数: 5443 | 29 obama当政时期的IRS搞了多次的顺我者昌 逆我者亡选择性执法
【在 B*Q 的大作中提到】
: 支持立法堵所有用人民血汗肥大公司的漏洞
: 反对顺我者昌 逆我者亡选择性执法
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b*****g
发帖数: 2322 | 30 世界第一强国，在境内创造个免税漏洞，合法的让这些大公司在国内免税不就完了，到
时候美元稀里哗啦的回流。政府再从这些大公司雇的码工收入里收税，一举两得，美元
还要涨 |
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S*******h
发帖数: 7021 | |
w***o
发帖数: 3428 | 32 这不是逼着20年不交税的大总统从trump大厦顶上跳下去吗
床轮们坏透了 |
