A****C
发帖数: 1 | 1 1月下旬某一天，过年的气氛浓了，街上办年货的人群熙来攘往。虽然政府关门，国税
局没人上班，但会计师贾Sarah仍照常到办公室，为客户准备报税资料。近午，桌上电
话响了，老客户孙先生打电话来，担忧地问：「我自己买的上班穿的西装，听说这笔钱
今年报税不能扣抵了？」
孙先生在一家港式餐宴会馆工作，两年前升为经理。餐厅规定，经理要穿西装，但要自
己准备。因此，西装一直是孙先生自己买的，还要搭配衬衫、领带，每年总要花费近千
元。以前报税时，买西装的钱可以用治装费名义扣抵，但他最近听同业说，今年规定改
了，报税时不能扣抵。
●工作花费扣抵大减
贾Sarah告诉他，税改法案修改了工作费用申报扣抵的规定，买西装的钱今年不能扣抵
了。孙先生担心今年会多缴税。他想，报完税，要跟老闆争取一点这方面的补助；但他
也说，「今年最低时薪调高了，若要老闆再补助买西装的钱，机会应该不大了」。
陈小姐是人寿保险经纪，经常拜访客户或参加社区活动，拓展人脉。她加入一个连锁健
身俱乐部，有瑜珈、飞轮、健身器材和游泳池，希望维持身体健康，并拥有好体力，可
多跑些客户。为了方便运动，她选了纽约市每家店都可以去的会员卡，每个月会员费
180元。
但她听公司同事说，健身房费用，今年报税时不能扣抵了。于是打电话给会计师求证，
得到的答案是「不能扣抵」。不只健身房会员费，她还有健身服装、鞋子、每次到健身
房的停车费和使用浴巾的费用等等，这些算下来，一年在这上面的花费也有两、三千元
。现在不能扣抵，她不只担心要多缴税，她想到的是所有跟工作有关的费用，都不能扣
抵了。
税法关于工作费用适用扣抵大减这一项，的确影响很多人。像孙先生、陈小姐都属于中
产阶级，他们因工作需要的花费，过去报税时可以扣抵，今年不行，而且，一直到2025
年的未来七年，都不行。
•对W2报税人影响大
今年是川普税法改革第一个报税年，但因变动很大，很多内容在2017年12月税改法案通
过时，还不是很明确。会计师业界不断向国税局询问、讨论，国税局终于在2018年底把
所有的变动规定明确化，很多纳税人最近透过会计师，才弄清楚自己的报税权益。
在这些变动中，有三大重点：第一，标准扣除额大幅提高，但限缩列举(逐项)抵减范围
和门槛；第二，儿童免税额提高，但个人免税额取消。第三，工作相关费用适用扣抵大
减。
贾Sarah说，过去，与工作相关的费用，在採用列举(逐项)扣抵报税时，不管花费多少
，全都可以扣抵；但税改法案增加这方面的限制，很多项目不再适用扣抵，「这个改变
，对採W2报税的人影响很大」。
持W2扣缴凭单的人因为工作需要的支出有千百种，但国税局发布通知，与工作有关的费
用都不能扣抵。一般常会用的花费有：
＊办公处所或住家搬家；
＊换购新车；
＊车子保养、加油、停车；
＊到外地拜访搭飞机或火车及住旅馆；
＊与联繫人聚餐、赠礼、旅游等联谊；
＊印製简介、宣传品或名片；
＊邮费、快递费、UPS费用；
＊购置电脑、iPad、手机、影印机及纸张；
＊网路、手机门号及手机方案；
＊购置衣服、鞋子、手提包；
＊护工到被看护者家中的交通费；
＊活动主持人，需要化妆、梳髮、治装或搭Uber；
＊因健康诉求的健身房会员；
＊在职进修的教育训练费，等等。
报税方式有标准扣抵和列举(逐项)扣抵两种方式，减税法案将夫妻合併申报标准扣抵额
大幅提高至2万4000元，列举(逐项)扣抵项目门槛和项目限缩，在工作费用项目予以限
制。会计师说，很多人只注意到税率降低、标准扣抵额提高等变化，会认为是利多，但
真正报税时才发现，实际的变动造成很大差异。
会计师汤廷华估计，会有相当一些纳税人改採标准扣抵额方式报税，因为可以涵盖高一
点费用。只是，很多家庭一年下来在这方面的支出，可能不只2万4000元，超过2万4000
元的部分便一点办法也没有。陈小姐说，「看来今年要多缴税了，但也没有其他选择」。
不过，有些州政府如明尼苏达州、宾州，可能会允许纳税人在申报州政府所得税时扣除
这些费用，所以，暂时不要扔掉那些收据，报税时还是试著提报，由国税局判定哪些可
以、哪些不可以扣抵。
至于雇主提供1099的人，因为有合格业务收入(Qualified Business Income，简称QBI)
可扣抵20％，领1099表的人还可以列举(逐项)扣抵，贾Sarah说影响不是很大。有些人
既有W2也有1099，则可以先将QBI的20％扣抵后，计入总收入，再试算以标准扣抵或列
举(逐项)扣抵报税较划算。
•高收入家庭实际受惠
「减税与就业法案」被认为是川普政府的最大政绩。川普在竞选期间曾承诺，各收入阶
层都将因减税措施受惠；虽然个人税整体税率降低，配套的规定中儿童免税额提高，但
是限缩了扣抵的范围和门槛，所以，真正受惠的是收入天平两端的人群。
会计师史蒂文杨说，低收入户如果有小孩，会有一点好处；但这群人省下的税不多，对
消费帮助不大。受惠最大的是收入最高的家庭，川普希望这群人把省税的钱拿来消费，
达到刺激经济的目的。
至于中高收入家庭，因为限制多了，受影响最大。这也会让中高收入家庭重新思考收入
来源、支出分配和理财计画，并及早规划节税方案，以便未来七年报税时，对自己比较
有利。
对高收入的家庭来说，最高级距税率从39.6％降至37％，且夫妻合併申报最高级距门槛
调高，这群人受惠最大。
例如，2017年夫妻合併申报最高级距是47.07万元，2018年提高至60万元。以应税收入
50万元的家庭来说，以边际税率计算，2017年须缴税19.8万元，2018年缴18.5万元，可
少缴1.4万元的税，「是相当可观的金额」。
若是年收入超过最高级距60万元的人，税率从39.6％降至37％，缴税额便差了1万5600
元；上百万收入的人，会明显感受到降税的好处，「省下的税额甚至可以买一辆车」。
可以说，享受得到减税优惠，是那些真正高收入的人。
•人口少的W2家庭有利
税改法案将标准扣抵额提高，夫妻合併申报从2017年的1万2700元，2018年增至2万4000
元，但往年有一项个人免税额4050元，2018年取消。贾Sarah说，在这种情形下，对人
口少以W2扣缴凭单报税的家庭来说，比较有利。
以标准扣抵报税的家庭来举例，李姓夫妻没有小孩，夫妻合併报税，2017年家庭收入2
万4000元，扣抵1万2700元，再减去夫妻个人免税额8100元，因此应税收入是3200元，
税率10％，需缴税320元。
若李姓夫妻2018年收入仍是2万4000元，可扣抵额提高至2万4000元，但个人免税额取消
了并无影响，因此，需缴税收入为零。李姓夫妻今年就不需要缴税。
很多华人家庭属于低收入，对较低收入的家庭或个人来说，标准扣除额大幅提高，可能
因此少缴税。贾Sarah说，工薪阶层年收入几万元并不高，若有孩子还可享受儿童免税
额，计算下来，税改法案会给这样的家庭多带来几百元退税，有一点好处。
•列举抵减范围大缩
这次税改最大变动是列举(逐项)抵减(Itemized Deduction)限缩很多，尤其，州市税及
地税扣抵额上限缩减至1万元等，对居住在高税率州又有自住房产的人，影响很大。
史蒂文杨举例，住在纽约州长岛的家庭，若年收入20万元，每年地方税2万元、地税3万
元，加起来总共5万元。以前，这5万元都可以抵减，但2018只能抵掉1万元，「意味著
其他4万元要计算在应税收入裡，申报级距可能会高一阶了」。
再举例：住在纽约州的张先生，假设2017年、2018年家庭收入一样，薪资收入加上生意
收入是46万元。支出方面，逐项抵减三大项：一，纽约州市收入税加地税，2017年是6
万5000元；二，房贷利息，2017年是1万元；三，捐赠金额，2017年是8500元。2017年
上三项全部可以逐项抵减，金额为8万3500元。
2018年，逐项抵减项目中，纽约州市收入税加地税合计只能抵掉1万元，所以还会有5万
5000元不能扣抵；若2018年房贷利息仍为1万元，捐赠金额仍为8500元。2018年上三项
可以扣抵金额降低为2万8500元，也就是州市收入税加地税还有5万5000元不能扣抵。
在此情况下，张先生2017年应税收入是37万6500元，适用税率33%，缴税1万2424.5元；
但2018年应税收入来到43万1500元，适用税率35%，缴税1万5102.5元。张先生2018年要
比2017年缴更多税。
史蒂文杨说，事实是，政府压缩省税空间，不让民众透过各种方法省税。政府说税率降
了，民众有很多好处，但实际上，收入50万元以内的人，边际税率会不减反增，今年会
多缴税。
总结起来，川普税改对中高收入者或自僱者的个人税变化较大：总体而言，税率是降低
了，孩子的退税补助也多了；但是工作费用适用扣抵大减，影响最大。不过，税改最终
是希望收入高的人多省税多消费，对经济有好处，那就看税季过后的消费情况如何了。 |
l***o
发帖数: 7937 | 2 http://www.mitbbs.com/article_t/USANews/33736259.html
周四商务部发布一月份零售销售衰退1.2%，差于预期的增长0.1%，更创下2009年最差纪
录。
税改后果立现，拔中产羊毛救地主富豪。 |
l*******g
发帖数: 27064 | 3 真尼玛能编造啊
连fake news都只编造出来个400万涨税的
如果真是400万，那么基本相当于95%的中产都减税了 |
M*****l
发帖数: 4478 | 4 这真是骗唐人街居民的小报纸。
standard deduction翻番视而不见。
不是西装会员卡不能抵扣，是抵扣了也扣不到24k。
真正受影响的是那些房产税高，又不hit amt的。差别也不是很大。 |
D********r
发帖数: 135 | 5 "史蒂文杨说，事实是，政府压缩省税空间，不让民众透过各种方法省税。政府说税率降
了，民众有很多好处，但实际上，收入50万元以内的人，边际税率会不减反增，今年会
多缴税。"
拿个纽约的例子就把全国中产阶级都代表了。你倒是拿个没有州税的州的例子出来看看
啊。 |
l*******k
发帖数: 922 | 6 这种乱七八糟的itemize deductible是很多偷税漏税和把报税变得极其复杂的根源。这
样改挺好的。对绝大多数老百姓来说，这个肯定是有利的。对唐人街喜欢用各种名义搞
偷税漏税的确实是坏消息。 |
G*u
发帖数: 97 | 7 很多有钱人就是靠这些乱七八糟的东西不交税，取消了合理的
真正的中产阶层靠工资收入的应该享受税率降低的好处
【在 l*******k 的大作中提到】
: 这种乱七八糟的itemize deductible是很多偷税漏税和把报税变得极其复杂的根源。这
: 样改挺好的。对绝大多数老百姓来说，这个肯定是有利的。对唐人街喜欢用各种名义搞
: 偷税漏税的确实是坏消息。
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s**********u
发帖数: 2749 | 8 早说了，王五就是在法拉盛地下室从没交过税的
【在 M*****l 的大作中提到】
: 这真是骗唐人街居民的小报纸。
: standard deduction翻番视而不见。
: 不是西装会员卡不能抵扣，是抵扣了也扣不到24k。
: 真正受影响的是那些房产税高，又不hit amt的。差别也不是很大。
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