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l*****i
发帖数: 669 | 1 根据Article 20 （b）,对于持有F-1身份的学生，这部分收入全部都算作stipend/
scholarship，那么根据关于Article 20 （b）,这部分的收入完全不需要交税。报税人
在当年没有收到1042S，并且W2反映了这阶段的所有收入，完全被征税。
如果这个学生毕业了，并且马上找到了工作，用F1-OPT工作，那么在F1-OPT这阶段的工
作收入可以根据Article 20 （c）,享受到前5000块的exemption。
那么根据treaty的话，可以享受到Stipend+5000的exemption。
有什么问题？ | P****1
发帖数: 2670 | 2 很有问题。。。
免税多少跟你是否毕业无关，跟有没有1042S也无关。
fellowship全免税是看是否给的钱是non-service白给的。白拿的才算fellowship，按
Article 20(b)全免税。
如果是TA/RA，那就是service的wage，按Article 20(c)只有头5000免税。
假设某学生做RA每月收入1000，导师付的2000学费算学生收入。他只能享受article 20
(c)，每年收入5000免税。
a)如果年初填8823表声明了treaty，当年符合treaty的部分收入才会不hold，并出现在
1042S上。按我们的例子里头5个月不扣税，1042S上有5000，w2上有9000。
b)如果8823交晚了，学校处理完8823才开始对你符合免税的收入不hold，会导致不hold
税的收入小于免税额度。比如我们的例子，学生直到12月才交当年的，学校前11个月都
hold了税，12月免税，1042S上只有1000，w2上有13000。
c)如果你全年没有填8823，就全hold税，没有1042S，w2上有14000。
但对情况b和c，不影响学生报税的时候claim treaty。
如果是Non-Resident，1040NREZ表都是在Line3填9000（即总的service wage 14000收
入减去5000）
如果是Resident，1040表Line7填w2的box1，对情况b和c要在Line21 claim treaty（情
况b填－4000，情况c填－5000），另外填8833表 | l*****i
发帖数: 669 | 3 但是问题是这样的：
到了公司工作之后的这部分收入是不会有1042S这份表格的，假设之前的收入（学校的W
-2）完全算作fellowship并且被扣税的话，这部分收入理所应当可以通过Article 20
（b）退回。
当然，前提条件是像你说的以上收入是non-service的stipend/fellowship。
如果以上成立的话，正式的wage应该从进入公司的收入（公司的W-2）开始算起，那么
这部分wage还是在F1-OPT期间获得的，这样不是还是符合Article 20 （c）可以exempt
前5000块嘛。
我依稀记得，原来院里有几个印度人，把之前自己的RA/TA收入归作fellowship或者归
作帮助他们完成学位的assistance，然后让院里签一份材料证明，证明这部分收入是属
于assistance，结果他们也成功的全部退回了联邦税。
还是不是很懂。 | P****1
发帖数: 2670 | 4 OPT期间的wage收入符合5000的treaty，这个没有问题。
但至于你说的在校TA/RA收入是否算fellowship全免税，本版精华区3也有讨论，见仁见
智了，最好还是按是否提供serice来区分。
IRS是默认你报的都正确来refund的，但未来三年可能会audit，查出来了要补材料，
argue不成功就得罚款，挺麻烦的。当然也有人按你说的那样报了，也许没被查到，就
跟超速一样没人抓就没事，被抓了自认倒霉。看你自己愿不愿意铤而走险了。
的W
exempt
【在 l*****i 的大作中提到】
: 但是问题是这样的：
: 到了公司工作之后的这部分收入是不会有1042S这份表格的，假设之前的收入（学校的W
: -2）完全算作fellowship并且被扣税的话，这部分收入理所应当可以通过Article 20
: （b）退回。
: 当然，前提条件是像你说的以上收入是non-service的stipend/fellowship。
: 如果以上成立的话，正式的wage应该从进入公司的收入（公司的W-2）开始算起，那么
: 这部分wage还是在F1-OPT期间获得的，这样不是还是符合Article 20 （c）可以exempt
: 前5000块嘛。
: 我依稀记得，原来院里有几个印度人，把之前自己的RA/TA收入归作fellowship或者归
: 作帮助他们完成学位的assistance，然后让院里签一份材料证明，证明这部分收入是属
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